+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Содержание

Беспроцентные займы между физическими лицами – налоговые последствия, образец, налогообложение, максимальная сумма

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

При оформлении денег в долг между физическими лицами заключается кредитное соглашение с суммой займа, процентами, периодом возвращения. Без договора сделка будет считаться недействительной и есть вероятность, что вторая сторона не отдаст все деньги вовремя.

В таком случае придется возвращать долг через суд, а для суда главным параметром анализа дела есть присутствие соглашения между заемщиком и заимодавцем.

Что это такое

Чтобы лучше понимать особенности оформления беспроцентного займа, сначала следует понять, что это за понятие. Заем – одна из нескольких форм кредита, который оформляется посредством подписания соглашения между кредитором и заемщиком. По данной сделке заемщик получает от кредитора средства, которые потом должен возвратить с процентами или без.

Чаще всего займы оформляют разные кредитные организации либо банки. Это делается в коммерческих целях. Но право оформления займов имеют и юр. лица других организационно-правовых форм и государство.

Ссуды бывают краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от года до 5 лет), долгосрочными (от пяти лет) и бессрочными. По закону, бессрочный кредит должен быть возвращен на протяжении месяца с периода предъявления запроса о возвращении либо в другое время, указанное в соглашении.

Особенности

В пункте 3 статьи 809 Гражданского Кодекса говорится о том, что заем может быть беспроцентным, если соглашением не предусматривается выплата процентов.

Но для этого следует соблюдать несколько условий:

  • Соглашение подписывается между физ. лицами на сумму меньше 50 МРОТ.
  • Соглашение не связано с предпринимательством хотя бы одной стороны.
  • В заем даются вещи, которые имеют общие родовые признаки, а не денежные средства. Данные вещи стают собственностью заемщика и могут использоваться им в хозяйственной деятельности.

Беспроцентный займ между физическими лицами: тонкости составления договора

Поскольку Гражданский Кодекс разрешает включать в договор пункты по желанию сторон, физ. лица могут включить в соглашение любые условия.

Но во избежание проблем в будущем, им необходимо не упускать из виду несколько значительных пунктов:

  • Полное написание инициалов сторон, с указанием их паспортных данных и места прописки.
  • Дата и место сделки.
  • Размер кредита.
  • Написание о беспроцентном характере сделки.
  • Период возврата.

Непременно прописью и цифрами прописывается сумма кредита, период возвращения кредитору. В ситуации, если возвращение предполагает разъединение суммы на части, то может быть написан план возврата кредита с указанием определенных сумм и дат.

Важным есть пункт об ответственности. Кредитору нужно увериться в присутствии условия, которое определит ответственность, которую будет нести должник при невозврате денег либо нарушении сроков возвращения.

Это могут являться проценты от займа, размер которых стороны определяют сами в соглашении. Физ. лица должны заверить договор своими подписями.

Оформить беспроцентный займ между физическими лицами можно и простым написанием должником расписки, в которой он пишет о том, что принимает от заимодавца определенную сумму денег на безвозмездной основе и обязуется ее возвратить в определенный период.

Ситуаций, когда заемщики не возвращают средства, сейчас довольно много. Риск в таких случаях лежит на заимодавце, который добровольно решил занять деньги, а сам остался ни с чем. Во избежание таких последствий необходимо оформлять сделку хотя бы распиской, чтобы можно было потом разрешить дело в суде.

Если вы решили оформить соглашение, то можете сказать его образец по ссылке.

Форма заключения

Оформление договора может производиться устно либо в письменном виде. Устное обсуждение условий сотрудничества допускается при оформлении в долг незначительной суммы денег, величина которой не больше 1 тыс. руб. Непременное условие при этом – присутствие доверия к должнику.

Если вероятному заемщику нужны деньги больших размеров, а стороны не достаточно знакомы, советуется скрепить отношения на бумаге, оформив соглашение либо расписку. Сделка числится заключенной правильно и имеет юридическую силу лишь при оформлении двух бумаг.

Законодательство не требует нотариального заверения документации. Хватит подписи сторон сделки и очевидцев, в присутствии которых был отдан займ одной стороной другой.

Предмет договора

Соглашение ссуды предполагает финансовые отношения между участниками сделки, в которых участвуют кредитор и заемщик, который принимает в заем деньги либо имущество. Предмет договора следует возвратить в обусловленные сроки соответственно с условиями соглашения.

Он может предоставляться в форме денег, вещей либо движимого и недвижимого имущества. Способ оформления кредита зависит от его типа. Деньги можно передавать наличными либо переведением на карточку. Имущество отдается в руки заемщику.

Все сделки следует проводить после заключения соглашения и написания расписки, которая свидетельствует о минувшем факте передачи ссуды.

Права и обязанности

Несмотря на беспроцентный характер займа в соглашении должны быть пункты, в которых обсуждаются права и обязательства сторон.

В основе отношений между участниками финансового действия, которое связано с передачей в безвозмездное обладание средствами либо активовами, лежат права и обязанности заемщика:

  • Возвратить заем вовремя.
  • Возможность раньше времени выплатить долг.
  • Разделить главный долг на несколько частей с задачей уменьшения материальной нагрузки.
  • Согласовать с заимодавцем порядок выплат.
  • Обеспечить заем залогом либо поручителем.
  • Вовремя сообщать о перемене личных данных, которые касаются смены регистрации и адреса жительства.

Особенность займа бес процентов состоит в возможности заемщика отдавать деньги либо кредитное имущество соответственно с графиком по договоренности сторон. Вариант  выплаты обычно обсуждается в документах.

Несвоевременное оповещение заимодавца о перемене места жительства и прописки, есть основой для взимания долга. Причиной открытия судебного производства в данном случае есть уклонение от исполнения обязательств.

Присутствие обеспечения займа за счет оформленного залога, является гарантией для заимодавца, и исключает риски утраты, связанные с невозвращением денег. Такая же ситуация и с поручительством.

Запросы заимодавца к присутствию обеспечения займа может сделать сложнее процедуру получения финансовых средств должником. Однако кредитора эта деталь не интересует, ведь он не получает дохода от процедуры.

Нарушение условий

В соглашении безссплатного займа по желанию заимодавца можно вписать в пункт, в котором отражаются условия сотрудничества между участниками сделки в ситуации, если обязанный участник нарушает график выплаты долга. Кредитор может начислить пеню и штрафы заемщику.

Если должник не исполняет обязанности, то заимодавец может обратиться в суд для принудительного взимания. Необходимо заметить, что суд будет анализировать иск лишь после стараний разрешить проблему в досудебном порядке.

Срок исковой давности по финансовым действиям равняется три года, которые вычисляются со следующего дня после оформления ссуды. По истечению этого времени долг взыскать нельзя. Если в течение периода исковой давности обязанное лицо признает факт задолженности, то отсчет времени начинается снова.

Особенности соглашения

Соглашение беспроцентного займа между физ. лицами имеет особенности, на которые нужно смотреть при заключении соглашения:

  • Максимальная сумма не должна превосходить 5000 рублей.
  • Соглашение должно оформляться между особами, которые имеют статус физ. лиц.
  • Займ не должен использоваться в целях предпринимательства.
  • Можно досрочно возвратить деньги, даже если это действие не записано в соглашении.

Законодательство ограничивает заемную сумму 5000 руб. При превышении данной суммы соглашение должно оформляться с учетом процентов, которые будут начисляться на переданный предмет договора. Если предметом займа есть активы, то учитывается их оценочная цена.

В ситуации, если заемщик является ИП, но средства оформляет на свои необходимости, обосновать отсутствие материальной выгодны ему будет трудно. Данные отношения могут иметь налоговые последствия.

Налогообложение сделки

Стороны кредитного соглашения часто интересуют налоговые последствия, определенные необходимостью непременного причисления и выплаты налога на доход. Следует заметить, что безвозмездный заем между физ. лицами не приносит дохода заимодавцу. А заемщик обязан полученные деньги отдать.

Налогообложение не свойственно при выдаче беспроцентного займа. Это обуславливается отсутствием прибыли при заключении сделки. Если заемщик и кредитор являются физ. лицами, то полученные финансы во временное обладание налогом не облагаются.

Но если заем выдается ИП, то заемщик должен заплатить налог на доход, сумма которого составит 35 % от трёх четвертей ставки рефинансирования ЦБ России.

Срочно разрешить материальные проблемы можно с помощью беспроцентных займов, которые обычно оформляются между знакомыми людьми, родными, которые желают помочь близким людям.

Заемщик получает деньги в пользование на выгодных условиях, при этом ему не придется выплачивать проценты. При оформлении займа составляется соответственное соглашение, в котором прописываются все условия кредитования.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Беспроцентный займ между физическими лицами в 2021 году – налоговые последствия, образец, материальная выгода

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора.

Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.

Рассмотрим, как правильно составить соглашение между физическими лицами на беспроцентный займ.

Правовые акты

В российском законодательстве предусмотрена возможность оформления беспроцентного займа между физическими лицами. Это позволяет на выгодных условиях получать в долг денежные средства и ценные вещи, защищая при этом права займодавца.

При составлении договора на беспроцентный займ между физическими лицами ориентироваться необходимо на статьи №808 и 809 Гражданского кодекса.

Согласно данным нормативным актам, к взаимоотношению сторон выдвигается ряд условий:

  Согласно статье №808при оформлении займа между физическими лицами, должно составляться стандартное письменное соглашение, не требующее государственной регистрации, в этой же статье указано, что письменное заключение договора необходимо при условии, что размер займа составляет более 10 МРОТ 
 Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТни одно из физических лиц не должно быть индивидуальным предпринимателем 
 Договор также может составляться для сохранения наследуемых вещейили материалов, передающихся во временное хранение 
 В статье 809 указано, что займ автоматически считается процентным, если иное не предусмотрено договоромэто означает, что при составлении документа необходимо указывать, что кредит безвозмездный 

Важная информация о взаимоотношении физических лиц содержится в части 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 г.

: беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ

Основные условия получения

Опираясь на действующее законодательство, можно увидеть основные условия предоставления и получения беспроцентного займа физическим лицам:

 Максимальная сумма беспроцентного займамежду физическими лицами не должна превышать 50 МРОТ, установленных на законодательном уровне 
 Сделка считается законнойесли составлен договор с указанием суммы займа, сроков, порядка погашения долга 
 В договоре должны обязательно указываться паспортные данные обеих сторони он подлежит обязательной регистрации у нотариуса 
 Займодавец не может в течение срока действия менять условия соглашенияа также устанавливать проценты, а при несоблюдении условий займодавец вправе установить процентную ставку 
 Заемщик вправене сообщать цель использования заемных средств
 Если предметом сделки являются ценные вещи, переданные на сохранность физическому лицуто займодавец вправе установить требования к хранению материалов 

Стороны могут самостоятельно регулировать условия договора. Если есть дополнительные нюансы заключения сделки, они обязательно обговариваются и указываются в документе. Устное соглашение не имеет защиты со стороны законодательства.

Выдвигаемые требования

Займодавец имеет право выдвигать особые требования к заемщику. Например, предоставление справки с места трудоустройства об уровне дохода.

К основным требованиям предоставления беспроцентного займа относится:

 Возраст обоих участников сделкине должен быть меньше 18 и больше 75 лет (соглашение с несовершеннолетним легко признать недействительным и освободить заемщика от уплаты долга)
 Получить займ могут граждане РФ и нерезидентыв любом из перечисленных случаев сделка имеет защиту со стороны закона
 Наличие постоянного источника доходапозволяющего выплатить долг (по требованию заемщика) 
 Договор должен быть составлен в двух экземплярахкаждый подписывается обоими участниками сделки 
 До сделки обговариваются санкцииприменимые при несоблюдении условий соглашения

Преимуществом получения займа у физического лица является отсутствие требований к кредитной истории. Однако займодавец может попросить выписку из БКИ для оценки платежеспособности и ответственности лица.

Сделка считается заключенной после передачи денежных средств, о чем свидетельствует расписка или иной документ. Также можно указать в договоре о том, что обговоренная сумма получена. Обязательно проставляется дата и подпись обеих сторон.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

Сделка автоматически считается беспроцентной, если:

  1. Предметом договора являются ценные вещи, а не денежные средства.
  2. Размер займа не превышает 50 МРОТ.

В договоре должна быть сделана отметка о том, что займ беспроцентный. В ином случае соглашение приравнивается к процентным видам, позволяющим займодавцу устанавливать ставку на свое усмотрение.

Особенностью безвозмездного займа является возможность возврата долга раньше установленных сроков без уплаты дополнительной комиссии. Однако по некоторым причинам может быть предусмотрено иное условие. Стороны вправе самостоятельно устанавливать правила, не противоречащие законодательству.

Форма заключения документа

Российским законодательством предусмотрено две формы заключения договора между физическими лицами:

В устной форме предоставлять займ можно при условии, что сумма не превышает 1000 рублей. Однако стоит учитывать, что передавая деньги в долг без документов, остаётся надеяться только на честность заемщика. Законодательством такие взаимоотношения не защищаются. 

Письменная форма документа ставит определенные ограничения и защищает материальные интересы обеих сторон. Договор желательно заверить у нотариуса, но данное требование необязательно. Главное, чтобы на бумаге была проставлена подпись двух сторон.

Предмет соглашения

Предмет соглашения — это материальные ценности, передаваемые на определенных условиях заемщику. В случае с физическими лицами к ним относятся денежные средства и ценные вещи. В первом случае указывается точная сумма.

Если в заем передаются вещи, то обязательно указывается:

  1. Наименование каждой вещи.
  2. Марка и модель.
  3. Количество.
  4. Общая сумма.

К договору можно приложить список с описанием ценностей, если их большое количество. В этом случае в документе указывается, что предмет соглашения – ценные вещи, описанные в приложении №1. Список также является важным документом и должен быть скреплен вместе с основными бумагами.

Права и обязанности сторон

Типовой договор беспроцентного займа между физическими лицами подразумевает включение в документ важных пунктов:

 Обязанность заемщика по возврату долгаа также порядок и условия погашения  
 Возможностьвыплаты долга частями, а не всей суммой и досрочного погашения 
 Обязательства заемщикапо уведомлению займодавца при смене паспортных данных, наличие или отсутствие обеспечения по кредиту

Стороны вправе самостоятельно регулировать данный вопрос, включая новые пункты. Обязательным условием соглашения является полный возврат долга в установленные сроки.

От займодавца требуется соблюдение правил соглашения и ожидания выплаты займа до обговоренной даты. Он не вправе требовать погашение долга раньше указанных сроков.

В договоре указывается порядок погашения долга. Стороны должны решить, частями или полностью вносится сумма, каким способом.

Особенности при составлении

При составлении следует учитывать несколько моментов:

 В документе обязательно указываются паспортные данные обеих сторонпосле составления рекомендуется проверить информацию на отсутствие ошибок. Если в данных одной из сторон будут допущены опечатки, сделка может быть признана недействительной 
 Составлять договор можно в присутствии третьих, незаинтересованных в сделке, лицэто позволит иметь свидетелей соглашения при необходимости судебного разбирательства 
 Беспроцентный займ невозможен при условии, что одна из сторон является индивидуальным предпринимателемданный вид сделки подразумевает отсутствие материальной выгоды, а доказать, что ИП требуются денежные средства или ценные вещи не для собственной выгоды, будет проблематично 
 Сделка может включать в себя обеспечение кредитаэто означает, что заемщик предоставляет дорогостоящее имущество в качестве залога. Данное условие не противоречит законодательству и может использоваться при беспроцентном займе между физическими лицами 
 Срок действия договора не должен превышать 5 летвопрос о периоде выплат регулируется сторонами. Обязательно должен быть указан график платежей или периодичность внесения денежных средств. Если планируется вернуть всю сумму сразу, то в документе указывается, что сумма должна быть возвращена до даты
 Соглашение может составлятьсямежду ближайшими родственниками

Важно отметить, что до передачи денежных средств сделка не считается действительной. Рекомендуется не составлять договор заранее.

К основному документу могут прикладываться дополнительные:

  • копии паспортов обеих сторон;
  • расписка о получении денежных средств;
  • список ценностей, переданных по договору;
  • график платежей.

Ответственность в случае нарушения условий сделки

Ответственность за неисполнение кредитных обязательств прописывается в договоре. К нарушителю могут применяться санкции:

 Начислениепени на каждый день просрочки и штрафа в определенном размере 
 Установление процентов на остаток долгаи взыскание имущества, находящегося в обременении по займу

Способ и порядок наказания для нарушителя займодавец устанавливает самостоятельно. При несоблюдении сроков он вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке, взыскав с заемщика остаток долга. На практике добиться этого удается не всем, и дело передается в суд.

Судебное разбирательство по материальным делам между физическими лицами проводится при соблюдении основных условий составления соглашения.

У обратившегося должны быть доказательства отсутствия оплаты за определенный период. Как правило, при внесении платежа переданная сумма отражается в графике платежей или на самом договоре. 

Взыскать долг можно в течение 3 лет с момента внесения последнего платежа. Дальше нарушитель вправе подать встречный иск о сроке исковой давности. Это означает, что долг списывается автоматически.

Санкции кредитор может не назначать. В этом случае заемщик не несет ответственности за несоблюдение условий договора.

Существующие налоговые последствия

При беспроцентном займе между физическими лицами материальная выгода отсутствует. Это означает, что налог уплачивать не требуется. Касается это правило займодавца и заемщика.

Уплатить налог потребуется:

 Если кредитор при нарушении условий договораустановит процентную ставку или назначит штрафные санкции
 Если займодавец простит долгсумма будет засчитана к прибыли физического лица, за которую он должен оплатить налог

Беспроцентный займ позволяет получить небольшую денежную сумму или материалы для текущих расходов.

Физические лица вправе составлять соглашение, передавая материальные ценности в долг на обговоренный срок.

При заключении договора важно учитывать правила действующего законодательства и обязательно каждый пункт согласовывать между собой.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-licami/

Договоры займа между «своими»: риски

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2021 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2021).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2021 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2021. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2021 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2021).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Договор займа между физическими лицами: налоговые последствия

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Получить деньги в долг можно не только в банке – достаточно обратиться за помощью к друзьям или знакомым, заключив договор займа между физ. лицами. Этот документ является гарантией возврата средств, в его составлении заинтересованы обе стороны.

Однако нужно понимать, что сделка, оформленная юридически грамотно, может повлечь за собой необходимость подготовки отчетности и уплаты налогов в отдельных случаях. Какие же налоговые последствия влечет за собой процентный и беспроцентный займ между физическими лицами?

Как правильно оформить соглашение на ссуду

В зависимости от размера получаемых в долг средств и иных нюансов сделки, необходимо подготавливать подтверждающие документы. Как правильно оформить займ денег между физическими лицами?

  1. Если сумма не превышает 10 тыс. руб., оформляется устный договор займа между физлицами – его будет достаточно при наличии расписки;
  2. Если сумма больше 10 тыс., оформляется простой письменный договор займа между физическими лицами и расписка;
  3. При оформлении договора с залогом нужно обязательно зарегистрировать его в ФРС, без этой процедуры сделка считается незаключенной, ее легко можно оспорить впоследствии;
  4. Сделки между гражданами РФ осуществляются только в рублях, поэтому заключить договор в валюте можно только с нерезидентом России. В противном случае грозит ответственность по ст.15.15 КоАП со штрафом до 100% от незаконной операции, а сделка может быть признана ничтожной.

В валютном договоре можно указать, что расчеты осуществляются в рублях в сумме, которая эквивалентна иностранным денежным знакам.

Как составить договор возмездного или безвозмездного займа между физическими лицами? Для правильного оформления, особенно когда речь идет о крупной сумме, стоит обратиться к финансовому юристу, чтобы избежать подводных камней и возможного оспаривания в дальнейшем.

Как оформляется договор

Безусловно, друзьям и родственникам можно давать деньги в долг на доверии, но при таком подходе Заимодавец всегда рискует: средства могут вернуть с опозданием или вовсе отказать в этом.

Займ от частного лица под расписку позволяет избежать разногласий, а при несоблюдении условий – обратиться в суд и взыскать деньги в принудительном порядке. Типовая форма договора не установлена законодательством, а возникающие правоотношения регулируются Гражданским Кодексом.

Чтобы взять займ у частного лица, нужно подготовить документ, где указаны:

  • данные о сторонах сделки, нужно указать ФИО, адрес регистрации, проживания, серию, номер паспорта;
  • предмет сделки – сумма цифрами и прописью, обязательно указываются денежные единицы (в рублях или в валюте);
  • платность или бесплатность – если размер процентов не указан, он определяется, исходя из ставки рефинансирования, получение беспроцентного займа от физического лица должно быть прямо указано в условиях договора;
  • особенности выдачи денег в долг от частных лиц под расписку – способ (наличными или на карту), график платежей, наличие обеспечения (например, ссуда под залог недвижимости или автомобиля);
  • срок возврата денег, если он отсутствует – в течение месяца с момента, когда Заимодавец выставил такое требование;
  • санкции и ответственность, если лицо не вернуло беспроцентный займ, условия разрешения споров.

Дополнительно составляется расписка о займе денег между физическими лицами – она подтверждает факт получения средств и остается у Заимодавца.

Максимальная сумма беспроцентного займа между физическими лицами не ограничена – оформить сделку можно на сумму и в 1 тыс., и в 1 млн. рублей. Нотариальный договор в этих случаях не требуется, может составлять по желанию сторон.

Может ли физическое лицо выдавать займы на постоянной основе?

Некоторые люди, имеющий в распоряжении достаточный размер средств, могут зарабатывать, выдавая займы физическим лицам. Но если предоставление денег в долг родственникам, друзьям и знакомым никак не ограничено по закону, то частные займы и кредиты посторонним лицам выдаются только предпринимателями.

Сколько займов может выдать физическое лицо? Их количество не ограничено, но если ФНС сможет определить систематичность их выдачи, грозит начисление штрафа за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Таким образом, обязанность по уплате налогов с займов под проценты от частных лиц регулируется НК РФ. По беспроцентным договорам, когда получена материальная выгода, тоже приходится уплачивать НДФЛ. В остальных же ситуациях физ. лица избавлены от обязанности не только платить налоги, но и сдавать в ФНС отчетность.

Налоговые последствия при заключении договора займа

Когда осуществлен перевод долга по договору займа, налоговые последствия наступают не во всех случаях. Если деньги получены на безвозмездной основе, ничего платить не придется – налогообложение беспроцентного займа не предусмотрено. Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если:

  1. Составлен договор процентного займа – налогообложения избежать не удастся, придется платить 13% с дохода. Например, Иванов предоставил Петрову сумму в размере 100 тыс. руб. на год, через 12 месяцев Петров вернул с процентами 120 тыс. руб. Иванов получил прибыль – 20 тыс., должен уплатить в ФНС 2 600 руб.;
  2. При нарушении условий сделки, когда применяются штрафы и пени, хотя сам кредит является беспроцентным. К примеру, Иванов предоставил Петрову 100 тыс. руб. без процентов, но через год деньги не были возвращены, а через суд удалось взыскать не только ссуду, но и пени со штрафами на сумму 130 тыс. Тогда Иванов должен уплатить в бюджет 3 900 руб.;
  3. Облагается ли займ налогом, если долг будет прощен? Такая ситуация часто возникает между родственниками или хорошими друзьями при небольшом размере ссуды. Является ли займ доходом физического лица? Да, в этом случае заемщик фактически получает деньги в дар, обязан уплатить налог. Например, Иванов предоставил Петрову средства по договору – 100 тыс. руб. Петров вернул 50 тыс., остальная сумма была прощена, поэтому заемщик уплачивает 50 тыс.*13% = 6,5 тыс. руб.

Таким образом, проценты по займу от физического лица всегда облагаются НДФЛ, а уплачивать налоги нужно в том случае, если одна из сторон сделки получила материальную выгоду.

Нужно ли подавать декларацию для отражения полученного займа

Случаи, когда требуется подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, указаны в ст. 228-229 НК РФ. Платить НДФЛ с мат. выгоды по беспроцентному займу не нужно, как и не нужно сдавать отчетность. Декларация требуется если:

  • начислены проценты;
  • заемщик уплатил пени и штрафы за просрочку долга;
  • ссуда была прощена;
  • если кредит получен от физического лица – предпринимателя, Заимодавец подает декларацию и платит НДФЛ с процентов. А заемщик уплачивает налог по беспроцентному кредиту, так как он экономит на процентах, которые могли бы быть начислены при оформлении стандартной ссуды.

Отражать получение денежного займа от частных лиц в отчетности нужно только в том случае, если была получена прибыль. Документы сдаются в ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Налогообложение займа от индивидуального предпринимателя и подача 6-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели также являются физическими лицами и могут получать деньги в рассрочку у частных лиц либо, напротив, предоставлять финансовую помощь – своим работникам или третьим сторонам. Если заемщиком является ИП, подается 6-НДФЛ для уплаты налога на материальную выгоду по беспроцентному займу. Займ без НДФЛ можно получить:

  • от физического лица;
  • от другого ИП, если деньги потрачены на ведение основной деятельности на режиме ЕНВД.

Не стоит забывать и о максимальной сумме, которую можно предоставить наличными – 100 тыс. руб., по безналичной форме – 600 тыс. руб., что избавит от вопросов со стороны работников банка. Возврат займа наличными осуществляется без ограничений, если отсутствует лимит наличных расчетов.

В 6-НДФЛ отражаются и проценты по займам, при этом налог считается по формуле: НДФЛ = сумма ссуды * 2/3 ставки рефинансирования / 365 дней * срок действия договора * 35%. Делается это в строках 020, 040, 080. Удерживать же НДФЛ с заемщика ИП не может, это сделает ФНС самостоятельно.

Если не подать отчетность, можно столкнуться с такой ситуацией, когда налоговая самостоятельно прислала налог на заем по итогам камеральной проверки. За просрочку уплаты ИП грозит начисление пени.

Что делать, если заемщик не вернул деньги

Правильное оформление займа между физическими лицами позволяет в случае нарушения условий обратиться в суд, где взысканию подлежит:

  • полная сумма ссуды;
  • неустойка по договору;
  • пени за пользование чужими денежными средствами;
  • компенсация причиненного вреда и упущенной выгоды.

Чтобы исключить невозврат денег, стороны могут прибегнуть к страхованию, обратившись в специализированные компании. Тогда при наступлении страхового случая деньги переводятся не от физ. лица физ. лицу, а от страховщиков.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу!

Источник: https://nalog-prosto.ru/dogovor-zajma-mezhdu-fiz-litsami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.