+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно рассчитать ндс за квартал

Содержание

Как рассчитать налог НДС для ООО за квартал к уплате в бюджет, пример формулы для налога на добавленную стоимость, высчитываем самостоятельно

Как правильно рассчитать ндс за квартал

Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению.

При реализации товаров или оказании услуг предприятие (либо индивидуальный предприниматель) должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

Декларации необходимо подавать раз в 3 месяца.

Кто является плательщиком налога

Налог на добавленную стоимость введен для решения 3 основных задач:

  • Минимизация рисков уклонения от налогообложения со стороны предприятий. Если на одной производственно-коммерческой стадии организация каким-либо образом уклонилась от уплаты налога, это компенсируется на другой стадии (например, при перепродаже);
  • Распределение налоговых выплат в бюджет между стадиями коммерческого цикла. Благодаря этому предотвращается взимание уплаты с нескольких организаций с одной и той же стоимости;
  • Наличие НДС избавляет экспортируемую продукцию от местного налогообложения. В результате национальная система не влияет на конкурентоспособность внутреннего рынка.

Для удобства потребителей размер НДС указывается в чеках

Согласно ст. 143 НК РФ, все организации, реализующие услуги или товары (собственного производства или перепродаваемые), должны производить уплату в бюджет в виде НДС. Расчет налога производится на основе стоимости товара (услуги).

В качестве плательщиков НДС выступают ИП и юр. лица, зарегистрированные на территории России. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу. Все эти лица должны в конце каждого квартала подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.

Согласно российскому законодательству, не платить НДС могут:

  • Организации, освобожденные от уплаты налогов ввиду небольших объемов (ежеквартальная выручка менее 2 млн.рублей);
  • Юридические лица, применяющие льготную систему налогообложения. Под это определение подпадают: ЕСХН, УСН, ЕНВД;
  • Предприниматели, действующие согласно патентной системе;
  • Организации, участвующие в государственном проекте «Сколково»;
  • Компании и ИП, занимающиеся реализацией товаров, которые по иным причинам не подпадают под систему налогообложения.

Обратите внимание на то, что организации, занимающиеся продажей иностранной продукции, оплачивают на неё НДС даже в том случае, если они принадлежат к перечисленному выше списку.

Что является объектом налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ). Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

  • Ритуальные услуги;
  • Перепродажа долей в УК;
  • Оказание услуг ДОУ;
  • Уход за больными;
  • Транспортные услуги;
  • Образовательные услуги;
  • Услуги няни;
  • Уход за пожилыми людьми;
  • Коммунальные услуги;
  • Нотариальные и адвокатские услуги;
  • Проведение массовых мероприятий;
  • Деятельность в рамках государственных программ;
  • Услуги страховых агентов;
  • Обслуживание самолетов и морских судов.

Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

  • Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
  • Помещения некоммерческого предназначения;
  • Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
  • Религиозная продукция.

На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется. Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мира

Какие предусмотрены ставки налога, согласно НК

В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118. Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст. 164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

  • Экспорта продукции;
  • Прокладки нефте- и газопроводов;
  • Передачи электроэнергии;
  • Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.

Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

  • Продовольствие (не первой необходимости);
  • Товаров для детей;
  • Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня. На фото — хронология изменения ставки за последние 27 лет

Для всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

  • При передаче прав на имущество;
  • Если имеется доход по поручительному соглашению;
  • При оказании услуг по перевозке;
  • При выполнении работ по ремонту и строительству;
  • При ввозе продукции на территорию РФ;
  • При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
  • При реорганизации юридического лица.

В 2021 году были внесены некоторые корректировки:

Изменение

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-nds/

Как рассчитывается НДС за квартал?

Как правильно рассчитать ндс за квартал

  • 1 Расчет НДС к уплате в бюджет — порядок, пример расчета суммы
  • 2 Как рассчитать налог НДС для ООО за квартал к уплате в бюджет, пример формулы для налога на добавленную стоимость, высчитываем самостоятельно
  • 3 Как рассчитать ндс за квартал пример
  • 4 Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет?
    • 4.1 Как рассчитать НДС к уплате?
    • 4.2 Пример расчета НДС к уплате в бюджет
  • 5 НДС. Формула расчета НДС. Калькулятор НДС
    • 5.1 Ставка НДС = 20%
    • 5.2 Итог
    • 5.3 Калькулятор НДС НДС к уплате = НДС исчисленный при реализации — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС НДС исчисленныйпри реализации = налоговая база x ставка НДС (%) Налоговая базаНалоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) ВычетыВычетам подлежат суммы НДС, которые: предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг); уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура. Освобождены от НДС Организации и предприниматели: применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН); применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН); применяющие патентную систему налогообложения; применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД; Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ). Объектом налогообложения являются: операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача; ввоз товаров на территорию РФ (импорт); выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
  • 6 Как рассчитать ндс за квартал — Консультация юристами по всей России

Согласно статистике, проведенной в недавнем времени, экспертами были сделаны выводы, что НДС составляет более 30% в части налогов страны и приносит самую большую прибыль в сравнении с остальными налогами. Наверное, именно по этой причине данный налог так часто поддается изменениям в плане расчета со стороны налоговых служб.

Часто в таких ситуациях, главы организаций далеко не первыми узнают об изменениях и из-за этого и возникают путаницы. Давайте вместе разберемся, как должен рассчитываться налог на добавочную стоимость, в соответствии с законодательством.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Ндс – налоговые вычеты

Налог на добавочную стоимость – это плата, которая вносится каждый месяц в налоговую службу, она не является константой, а потому требует ежемесячных расчетов со стороны бухгалтера в фирме.

Для этого объекту понадобится сумма к начислению, сумма к выплатам, а также точная ставка налога, которая действует в организации в момент осуществления оплаты. Именно по этой причине данный процесс может занять достаточно много времени. И выполнять его лучше всего на протяжении всего месяца.

Важно знать, что несмотря на то, что оплата осуществляется раз в месяц, считать ее необходимо каждый квартал для правильности отчислений.

Итак, данный налог является косвенным и строит часть бюджета страны. Согласно законодательству, налог на добавочную стоимость составляет процент от того, что остается сверх вашего производства товаров и услуг. То есть, все то что у вас остается выше ваших мерок и является налогом на добавочную стоимость.

Важно знать, что нет четких рамок для того чему должен равняться данный налог, так как он зависит сразу от многих характеристик товара:

  • Его цена.
  • Себестоимость.
  • Материал, из которого он изготовлен.
  • Количество и цена необходимых ресурсов.
  • Необходимая работа на производство того или иного товара.

Если вы являетесь работником небольшой фирмы, рассчитать НДС у вас не составит труда, так как данный показатель не несет в себе больших расчетов.

Но, если же в вашей организации работает большое количество людей, и производится множество различных товаров, будет лучше если вы воспользуетесь специальными онлайн-калькуляторами, которые предлагают множество сайтов для расчета подобного показателя без ошибок.

Ндс к начислению

Сумма налога должна составлять разницу между суммой налога всего предприятия, и стоимость товаров, которые оно изготавливает. Именно по этой причине НДС является тем показателем, который возлагается на покупателя.

Вы наверняка не раз видели в билетах или чеках, что отдельная цифра идет НДС, которую вы также должны оплатить. Обычно, она составляет часть от стоимости основного товара. Именно оплачивая его в магазинах и при любых покупках, вы вносите данный налог как плату в бюджет страны.

Ндс к вычету

Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.

Определение суммы НДС к уплате

Таким образом, чтобы определить сколько необходимо заплатить в качестве налога НДС, нужно взять всю стоимость товара, которая была продана организацией за определенный период.

После этого вам понадобится провести расчеты по несложной формуле:

Помните, что последняя цифра может принимать сразу три значения в зависимости от вида товара:

  • Медицинские товары, социальные или финансовые – 0,4%.
  • Детские товары и книги – 10%.
  • Остальные товары – 18%.

Но, прежде чем проводить расчеты сверьтесь со статьями 149, 150, 160,164 Налогового Кодекса Российской Федерации, а уж потом проводите все расчеты. Ведь ставка налога значительно повлияет на сумму вашей уплаты.

Пример расчета

Давайте представим, что вы являетесь хозяином фирмы, которая зарабатывает в месяц около 150 000 рублей и каждый месяц вы выплачиваете налог на добавочную стоимость.

Для чистоты эксперимента, давайте представим, что вы выпускаете сразу три вида товаров, с каждого вида процентной ставки. Так, вы выпускаете лекарства, детское питание и кофе:

  • В случае с лекарством ставка налога будет равна: НДС = 150 000 * 0% = 0.
  • Во втором варианте, с детским питанием: 150 000 * 10% = 15 000 рублей.
  • В случае с кофе, вы заплатите самую большую сумму: 150 000 * 18% = 27 000 рублей.

Несмотря на все это помните, что как хозяин фирмы вы можете вернуть все уплаченные им деньги.

Расчет в валюте

Но, иногда, бывают ситуации, когда расчет осуществить достаточно сложно, так как фирма проводит продажу или закупку товаров или услуг, в иностранной валюте, а НДС требует оплаты в рублях.

Итак, для того чтобы просчитать данную сумму, вам понадобится взять курс, который был установлен на период отгрузки товаров. Так, для того чтобы рассчитать НДС, вам понадобится сразу два значения – полученный аванс на момент отгрузки товара, а также сумму выплат за товар.

Полный порядок расчета суммы при выплате НДС зависит от того, какой это был товар и как он доставлялся. Законодательство Российской Федерации, а именно статья 153 гласит о том, как правильно проводить данные расчеты с учетом всех моментов. Так что, если вы неуверены в чем-либо, лучше проверьте это, чтобы иметь законное доказательство.

Договоры в условных единицах

Если организация проводит продажу или производство товаров, используя условные единицы, расчеты необходимо проводить так же, как и в ситуации с валютой. То есть, вы должны брать сумму, стоимости товара на момент покупки вами сырья.

Организация выступает налоговым агентом

Бывают случаи, когда организация является иностранная, а потому не может стоять на налоговом учете. Но, несмотря на все это, она должна отдавать НДС, как и любая другая фирма, находящаяся в пределах данной страны.

В таких случаях, и прибегают к услугам налогового агента:

  • Важно знать, что если иностранная организация является официальной, она должна была проходить процесс регистрации в налоговой, а потому сама оплатить НДС и остальные выплаты. Если же она не была зарегистрирована, найти ее становится нереальным для всех. Именно по этой причине, налог на добавочную стоимость от иностранной организации должен оплатить тот, кто является как бы контрагентом данной организации в этой стране.
  • Важно знать, что если и отправитель и получатель являются иностранными гражданами, которые не проходили регистрацию в налоговой службе, ее оплатой должна будет заняться организация, которая хоть каким-то образом связана с детальностью одной из них. Так, например, это может быть изготовление и передача каких-либо материалов и т. д.

Данный способ является достаточно странным. Ведь, с одной стороны, таким образом Российское государство пытается заставить иностранного объекта стать на учет. Но, с другой, делает оно это не само, а руками третьих лиц, которые абсолютно не имеют отношения к прибыли данной организации, но должны платить за них их налог.

Импорт

Кроме того, что его должен оплачивать покупатель, он также возлагается на объекты при импорте или же экспорте определенных товаров и услуг. Чтобы не было путаницы и долгих расчетов в законодательстве Российской Федерации существуют четкие рамки по поводу того, чему должна равняться ставка НДС в зависимости от товара и его характеристик.

Источник: https://fhl-nn.com/kak-rasschityvaetsya-nds-za-kvartal/

Как рассчитать НДС. Пример расчета

Как правильно рассчитать ндс за квартал

Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу – НДС. Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.
А теперь, обо всем по порядку.

Что такое НДС

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).
Например:

Покупаем.
Покупаем товар у поставщикапо стоимости №150 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) –50 000* 18% = 9 000 руб.


Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 –50 000+ 9 000=59 000 руб.
Продаем.
Продаем товарпо стоимости №255 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) –55 000*18% = 9 900 руб.


Продаем товар по стоимости с НДС №2–55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ
То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.

Кто уплачивает

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:- налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;

– налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:1. день отгрузки 2. день оплаты товара (аванс)

в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Пример 1: Момент – отгрузка

15 марта
1. Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р.– отгружен товар
2.Дт90.3 Кт 68.02236 000 р.

– выставлен счет-фактура, начислен НДСИменно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога. 18 апреля
3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р.

– оплачен товар.

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

15 марта
Дт 51 Кт 62.2 – 236 000 р. – получен аванс от покупателяПри получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 36 000 р. – выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС

18 апреля
Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р. – отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.0236 000 р.– выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ36 000 р.– зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% – она применима для большинства объектов налогообложения.
10%.

На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%.

Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Все о расчете НДС и заполнении декларации Вы можете узнать на нашем курсе“Составление отчетности по НДС и налогу на прибыль + 1С 8.3”

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 руб.

Как правильно рассчитать НДС

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Налоговая база   = Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) + Авансы полученныеРасчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС.

Формула расчета НДС от суммы выглядит так:НДС  =  Налоговая база  х Налоговая ставка (%)
Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Налоговые вычеты

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость».

Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).


Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1, где
НДС №2 – налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.

Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах.

Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.

Книга покупокВ свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.

Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть

НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.
Книга покупок скачать бланк
Книга продаж скачать бланк
Счет-фактура скачать бланк

Бухгалтерский учет НДС

В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

Оборот по Дебету 68.02
Дт 68.02Кт 19 Принят НДС к вычету
Дт 68.02Кт 51 Перечислен НДС в бюджет
Дт 68.02Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного
Дт 68.02Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02
Дт 90.3Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки
Дт 76.АВКт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного
Дт 76.ВАКт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

Шпаргалка по НДС

В качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)
Дт сч. 62.1 Кт сч. 90.1 – товар отгружен
Дт сч. 90.3 Ктсч. 68.

2 – выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет
2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 – получен аванс от покупателя
Дт сч. 76 АВ Ктсч. 68.

2 – выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса
3) день оприходования товара от поставщика
Дт сч. 41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщика
Дт сч. 19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарам
Дтсч.68.

2Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.

Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урока

Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров:«Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум.

»Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании. Программа курса одобрена Департаментом образования г.

Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c6274619ca6a800acfffa8d/5c668d06bbdc3c00af78995c

Расчет НДС к уплате в бюджет

Как правильно рассчитать ндс за квартал

НДС к уплате является косвенным отчислением, формой изъятия в бюджет части стоимости продукции или работ, создаваемых на всех стадиях производственного процесса. В результате применения НДС к уплате потребитель продукции вносит продавцу платеж со всей стоимости изделия или услуги, но в бюджет данная сумма поступает до момента конечной реализации.

Расчет НДС к уплате в бюджет: пример

Расчет НДС к уплате в бюджет производится по итогам каждого периода. В некоторых случаях возможно возмещение обязательства государством, если по итогам периода размер вычетов больше суммы взноса. Для вычисления суммы НДС потребуется представить декларацию по отчислениям, копию контракта, а также выписки,
подтверждающие передвижение средств, копии транспортных накладных и т.д.

Можно рассмотреть пример, как определяется алгоритм расчета. К примеру, выручка ООО за второй квартал составила 300 и 500 тысяч (применялась ставка 10 и 20%). Для установления суммы оплаты требуется:

  • Определить размер платежа по итогам продажи – (300 00010%)/100 + (500 00020%)/100 = 30000 + 100000=130 000.
  • Установить сумму, которую организация внесла в составе цены за продукцию и которая подлежит вычету – 200 000 (размер закупки изделий, облагаемых по ставке 10%, в стоимость уже включен сбор) * 10% + 250 000 (стоимость оплаченных товаров, облагаемых по ставке 20%) * 20% = 20 000 + 50 000 = 70 000.
  • Считаем показатель для перечисления в бюджет – 130 000 – 70 000 = 60 000.

Сдача отчетности производится ежеквартально, согласно НК РФ. Формулы для определения отчислений не являются сложными. Размер взноса составляет стоимость изделий и услуг с включением акцизов, но без налога, умноженную на ставку. Всего применяется несколько видов ставок – 0 и 10% – льготные, а также основная ставка – 20%.

Для установления начисленного платежа требуется сбор с реализованных товаров сложить с отчислениями с предоплаты. Для расчета вычета по взносу сложить:

  • Платеж, предъявляемый к плательщику при приобретении продукции или услуг.
  • Налог, предъявленный при перечислении предоплаты.
  • Взнос, уплаченный на таможне при импорте.
  • Взнос, исчисленный продавцом с предоплаты на время отгрузки продукции.
  • Взнос, уплаченный в качестве агента.

Итоговая сумма для уплаты в бюджет будет равна начисленному платежу за минусом вычета.

Подтверждение начисления и вычеты по НДС

Уплачивать НДС в бюджет должны как организации, так и ИП. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, можно при помощи формул, нужно сумму умножить на тариф.

На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. Если же компания освобождена от внесения платежа, рассчитать отчисления на вычет из бюджета нельзя.

В каких случаях можно заявить на вычет:

  • При экспорте продукции.
  • При приобретении российской продукции.
  • При покупке товаров у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в РФ как плательщики взносов.

Есть некоторые условия принятия взноса к вычету. Так, вычет может быть заявлен не позднее 3 лет после принятия продукции или работ на учет. Купленные товары должны применяться для перепродажи. Если вычет соотносится к импортной продукции, налог должен быть внесен на таможне России. Документация для получения вычета должна быть оформлена согласно правилам.

Для возмещения платежа потребуется предоставить счет-фактуру, передаточный документ. Дополнительно нужно будет оформить первичную документацию, проверить, насколько правильно все поля заполнены.

В отдельных ситуациях плательщику может быть отказано в вычете. Основной причиной является некорректное оформление счета-фактуры, отсутствие корреспондирующего счета в декларации, отсутствие реализации, операции были освобождены от налога. При
получении отказа в возмещении плательщик должен внести отчисления, либо оспорить решение инспекции в судебном порядке.

НДС: основные определения и формулы

Данный платеж представляет собой косвенный взнос, который перечисляется в бюджет РФ, представляет собой добавленную стоимость. Согласно НК РФ, действует три основных ставки для уплаты отчислений.

Нулевой процент уплачивается при экспорте продукции, а также для специфических изделий. Ставка 10% используется при реализации некоторых продуктов для детей, медицинского оборудования, социально значимых продовольственных товаров. Ставка в 20% является основной и используется для продукции, не подпадающей под льготы.

Есть формула расчета платежа. Нужно стоимость реализуемых изделий с акцизами, но без учета сбора умножить на тариф. Пример расчета: компанией был продан товар, облагаемый по ставке 10%, стоимостью 200 000. Тогда налог составит 20 000 (200 000*10/100).

Вычисление НДС от суммы

Рекомендуется ознакомиться с тем, как правильно рассчитать НДС от размера к уплате в бюджет. Для расчета берется показатель без учета взноса, и умножается на тариф (0,10,20), полученное значение делится на 100.

Пример: компания занимается продажей диванов стоимостью 30 000 рублей без отчислений за 1 позицию. Ставка стандартная и равна 20%. Налог 20% от суммы составит 30000*20/100 = 6000. Получается, цена товара со взносом будет 30 тысяч + 6 тысяч, равно 36 тысяч рублей.

Вычисление НДС в том числе

Есть некоторые нюансы внесения НДС, подлежащего уплате в бюджет, или добавленной стоимости. Расчет налога «в том числе» предполагает выделение отчисления, уже заложенного в размер итоговой суммы. Формула будет следующей: сумма с отчислениями
умножается на тарифную ставку, полученное значение делится на налоговую ставку +100.

Образец при ставке 20% – сумма со взносом * 20 / 120. Пример: организация продает микроволновые печи по стоимости 5000 за штуку с учетом налога. Ставка применяется основная и составляет 20%. Платеж составит 5000*20/120= 833,33. То есть, стоимость товара без платежа составит 5000-833,33 =4166,67.

Какие предусмотрены ставки налога согласно НК

Есть несколько ставок, применяемых для перечисления НДС в бюджет. Перед тем, как рассчитывать налоговый платеж, нужно установить, какая именно ставка будет применяться.

С начала 2021 года базовая или основная ставка, выросла на 2%, и, вместо 18%, она будет равна 20%. Помимо нее, применяются льготные тарифы, которые составляют 0% и 10%.

Базовая ставка применяется в большинстве операций. 10% актуальна для некоторых групп товаров, которые являются социально важными.

Нулевой процент применяется при операциях экспорта, международных перевозках, для специфических работ и услуг.

При неуплате отчислений своевременно к нарушителю могут применяться санкции. Величина устанавливается НК РФ и составляет 20% от неоплаченной суммы, если нет признаков правонарушения, либо 40%, если нарушение было совершено намеренно.
Помимо этого, переводятся пени, размер которых зависит от количества и срока просрочки, действующей ставки рефинансирования.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-k-uplate/

Расчет НДС к уплате в бюджет — пример и пошаговая инструкция

Как правильно рассчитать ндс за квартал

С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.

Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.

Ндс – основные определения и формулы

Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж.

Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой.

В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд
НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

  • 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
  • 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
  • 20% – действует с 01 января 2021 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.

Как считается НДС к уплате в бюджет?

Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей.

Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей.

Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.

Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Например, за 4 квартал 2021 года следует отчитаться не позднее 25 января 2021 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.

В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:

НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.

Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.

  Как восстановить СНИЛС, если он утерян?

Примеры расчета НДС к уплате в бюджет

Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.

Пример №1

ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно).

В течение 1 квартала 2021 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС.

Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

  • Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
  • Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
  • Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.

Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов.

Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается.

Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.

Пример №2

ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды.

За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%.

Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС. Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

  • Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
  • Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту. Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.

Подводим итоги

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

  Как перевести деньги с Мегафона на карту?

Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kak-rasschitat-nds-k-uplate/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.