+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Может ли ооо быть на упрощенке

Содержание

Упрощенная система налогообложения для ООО

Может ли ооо быть на упрощенке

Небольшие организации в России пользуются разными налоговыми льготами. Одна из них – возможность выбрать режим с пониженными ставками. К сожалению, с 2021 года должно прекратиться действие ЕНВД, после чего упрощенная система налогообложения для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку.

Дело в том, что работать на патентной системе юридическим лицам так и не разрешили, а ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей. Поэтому важно знать, как перейти на УСН для ООО, и какие ограничения надо соблюдать при работе в рамках упрощенки.

Условия работы на упрощенной системе

Упрощенная система налогообложения для ООО позволяет заниматься разными видами деятельности – торговлей, производством, услугами. Правда, ограничения по направлениям бизнеса есть, но не существенные.

Так, упрощенка под запретом для банков, МФО, страховых организаций, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов азартных игр, производителей большинства подакцизных товаров.

Не смогут работать на УСН организации, имеющие филиалы, или те, в которых больше 25% УК принадлежит другому юридическому лицу. Полный перечень запретов приводится в ст. 346.12 (3) НК РФ, рекомендуем с ним ознакомиться перед переходом на этот льготный режим.

Кроме того, надо будет соблюдать основные лимиты для УСН:

  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность – не более 100 человек.

Дополнительные лимиты установлены для действующих компаний, которые уже работают на каком-то режиме и планируют перейти на УСН. В год подачи заявления на упрощенку доход за первые 9 месяцев не должен быть выше 112, 5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Объекты налогообложения на УСН

Упрощенная система отличается от других налоговых режимов тем, что на ней два разных объекта налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Соответственно варианты упрощенки называются УСН Доходы (или 6%) и УСН Доходы минус расходы (или 15%). Расчет налога для разных объектов налогообложения существенно отличается:

  • на УСН Доходы учитываются только полученные доходы, расходы в расчет не берутся.
  • на УСН Доходы минус расходы при расчете налоговой базы учитываются произведенные затраты, но на определенных условиях (целесообразность и документальное подтверждение).

В течение года работать можно только на одном варианте УСН, поэтому важно сделать правильный выбор с учетом доли расходов в выручке и региональной ставки.

Обычно вариант УСН Доходы минус расходы рассматривают, когда предполагается, что доля затрат превысит 65% от полученных доходов.

Кроме того, надо учитывать, сколько страховых взносов организация на УСН Доходы будет платить за своих работников. Хотя этот вариант упрощенки не позволяет учитывать расходы, но исчисленный налог может быть уменьшен на сумму перечисленных взносов с ограничением в 50%.

Например, если авансовый платеж ООО на УСН Доходы составил 50 000 рублей, и при этом организация заплатила за работников 40 000 рублей взносов, то налог к уплате равен 25 000 рублей (50% от исчисленной суммы).

Эти и многие другие нюансы может учесть только профессионал, поэтому рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Налоги на упрощенной системе

Теперь разберемся, какие налоги платит ООО на УСН, ведь эта система предполагает льготное налогообложение. Основной платеж упрощенцев называется единый налог, и его ставки зависят от выбранного объекта:

  • на УСН Доходы – 6%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 15%.

Однако это стандартные значения, а субъекты РФ вправе снижать их на своей территории.

Чаще всего дифференцированные ставки применяют для УСН Доходы минус расходы, при этом минимальный размер составляет всего 5%. Например, такая ставка действует в Республике Алтай для организаций и ИП, которые занимаются лесозаготовками, производством продуктов, одежды, мебели, строительством.

Регионы имеют право снижать ставку и для УСН Доходы – до 1%, но делают это реже.

Такое значение применяется в Республике Калмыкии для обрабатывающих производств и дошкольного образования; в Чеченской Республике, если численность работников не превышает 20 человек; в Камчатском крае для растениеводства, животноводства, охоты, лесоводства, производства деревянных изделий, научных исследований.

Кроме того, некоторые субъекты РФ установили на УСН Доходы ставки в 2%, 3%, 4%, 5%, поэтому перед выбором системы налогообложения надо ознакомиться с региональным законодательством.

Деятельность в рамках упрощенной системы освобождает организации от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме того, который платят при ввозе в РФ). Что касается остальных налогов, то необходимость их уплаты зависит от наличия объекта налогообложения.

Например, если у ООО на балансе стоит автомобиль, то за него надо платить транспортный налог. А если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, для которой установлена кадастровая оценка, то перечисляется налог на имущество.

Страховые взносы за работников, которые еще называют зарплатными налогами, ООО на УСН сейчас платят на общих основаниях. Пониженные тарифы взносов, которые действовали для многих видов деятельности на упрощенке, отменены с 2021 года.

Отчетность ООО на УСН

Отчетность этого режима зависит от того, какие налоги платит ООО на УСН. Если у организации нет дополнительных объектов налогообложения (транспорта, недвижимости, земельных участков) и она не ввозит товары в РФ, то сдавать надо только одну декларацию по единому налогу.

Декларация УСН всего за 149 рублей

Но кроме налоговой отчетности, в 2021 году все организации сдают бухгалтерскую, статистическую и по работникам. Для удобства соберем эти данные в таблицу.

Название отчетности Крайний срок сдачи Чем утверждена форма
Декларация по УСН 31.03.2021

Источник: https://otkryt-ooo.ru/usn-dlya-ooo/

Усн (упрощенная система налогообложения) для ооо – 2021

Может ли ооо быть на упрощенке

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2021 г.

остается в числе наиболее выгодных режимов – среди ее плюсов меньшая фискальная нагрузка по сравнению с ОСНО, возможность выбора налогооблагаемого объекта и небольшое число обязательных отчетов.

Переход на УСН для предприятий добровольный, о своем намерении изменить режим налогообложения налогоплательщик должен заблаговременно письменно уведомить налоговый орган.

Упрощенная система налогообложения для ООО: критерии отбора

Право применять упрощенный спецрежим есть не у всех предприятий. Для УСН необходимо соответствовать критериям, обозначенным в ст. 346.12 НК РФ:

  • в году подачи уведомления о переходе со следующего налогового периода на УСН совокупные доходы налогоплательщика за 9 месяцев должны быть на уровне 112,5 млн руб. или меньше (этот лимит сохранится до 01.01.2021 года – именно на такой срок приостановлено применение коэффициента-дефлятора к указанной сумме);
  • для предприятий, уже применяющих УСН, доходы на этом режиме в налоговом периоде не должны превышать 150 млн руб. (коэффициент-дефлятор тоже не применяется);
  • в структуре капитала ООО доля участия других юрлиц не превышает 25%;
  • среднее значение численности наемных работников находится в пределах 100 человек;
  • показатель остаточной стоимости амортизируемых основных средств не превышает уровня 150 млн руб. (по данным бухучета).

УСН для ООО не подходит, если компания имеет филиалы или занимается изготовлением подакцизной продукции.

Нельзя переходить на этот спецрежим банкам, страховым фирмам, НПФ, инвестфондам, ломбардам и участникам рынка ценных бумаг, предприятиям госсектора (казенным и бюджетным учреждениям), иностранным компаниям, микрофинансовым организациям, частным агентствам занятости.

УСН под запретом и для фирм, специализирующихся на добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), на проведении азартных игр, а также для участников соглашений о разделе продукции. Несовместима УСН с применением ЕСХН.

Переход на УСН для вновь созданных предприятий возможен с даты регистрации, если компания успела подать соответствующее уведомление в 30-дневный интервал после даты постановки на налоговый учет.

Во всех остальных случаях применение упрощенного спецрежима допускается только с 1 января года, следующего за годом подачи в ФНС уведомления (в этом случае ИФНС нужно уведомить не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу).

Для добровольного перехода с УСН на другой режим необходимо доработать на упрощенной системе до конца года. В ситуации, когда налогоплательщик перестал соответствовать критериям ст. 346.

12 НК РФ и утратил право на применение «упрощенки», он переходит на ОСНО с начала квартала, в котором произошло нарушение критерия.

Налогоплательщик подает в ИФНС уведомление о прекращении применения «упрощенки» в течение 15 календарных дней после перехода с УСН. Снова стать «упрощенцем» он сможет не ранее, чем через год.

Упрощенная система налогообложения для ООО 2021 – что сдают и что платят «упрощенцы»

Каким образом рассчитывается налог на упрощенной системе налогообложения для ООО? Статья НК РФ 346.14 позволяет налогоплательщику выбирать наиболее приемлемый для него объект налогообложения.

Базой для взимания налога может стать совокупный доход компании (без учета произведенных расходов) или доход за минусом расходов (но при этом учитываются не все затраты фирмы, а только те, которые упомянуты в перечне ст. 346.16 НК РФ).

Исключительно «доходы минус расходы» могут применять фирмы, являющиеся участниками договоров доверительного управления или простого товарищества (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Ставка единого налога при «доходном» объекте на упрощенной системе налогообложения для ООО – 6 процентов со всей суммы поступлений. Региональные власти своими правовыми актами могут снижать эту ставку налогообложения (но не ниже уровня 1%).

Доход у упрощенца появляется в момент поступления денег в кассу или на банковский счет независимо от факта выполнения услуг или поставки товаров (кассовый метод).

Если часть поступлений была в иностранной валюте, эти суммы должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день образования дохода.

При УСН «доходы» расходы в налоговой базе не учитываются, но при этом компания вправе на 50% уменьшить сумму налога (авансового платежа) на уплаченные в том же отчетном периоде страховые взносы, больничные, оплаченные за счет работодателя, и страховые платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (ст. 346.21 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения для ООО «доходы минус расходы» предусматривает ставку налогообложения 15% от разницы между поступлениями и затратами, но на региональном уровне она может быть понижена для всех налогоплательщиков или только для некоторых «упрощенцев» в зависимости от вида деятельности (но не ниже 5%). При этом:

  • расходы признаются в налоговом учете кассовым методом – датой фактического перечисления средств без привязки ко дню получения товара или выполнения работ;
  • по результатам года налогоплательщик должен рассчитать налог от разницы между доходами и расходами, а также минимальный налог – 1% от совокупного дохода за год (упрощенная система налогообложения для ООО «доходы» минимальный налог не предусматривает). Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, окажется меньше сумы минимального налога, в бюджет перечисляется минимальный налог.
  • Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в следующих налоговых периодах «упрощенец» может включить в расходы, в т.ч. в убытки, переносимые на будущее.

Отчетность по УСН сдается всеми упрощенцами раз в год, крайняя дата представления декларации организациями – 31 марта в году, следующем за налоговым периодом. В этот же срок нужно уплатить налог за год.

Отчетным периодом при УСН является квартал, полугодие, 9 месяцев, по завершении каждого отчетного интервала упрощенец должен рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по налогу (не позже 25 числа).

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО характерна более простой системой налогового учета, для которой достаточно ведения одного налогового регистра.

Сумма налога по УСН для ООО 2021 года рассчитывается на основании данных, внесенных в «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).

Этот регистр все «упрощенцы», независимо от применяемого объекта налогообложения, ведут в обязательном порядке, регистрировать в ФНС его не надо.

Какие налоги не платят при применении упрощенной системы налогообложения для ООО:

  • НДС на «упрощенке» не уплачивается, но исключением являются ситуации, когда компания импортирует товары или выступает в роли налогового агента по НДС;
  • УСН – гарантия освобождения налогоплательщика от обязательств по налогу на прибыль (кроме случаев, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • налог на имущество также платить не требуется (если налог рассчитывается не по кадастровой стоимости).

НДФЛ, страховые взносы за работников компания на УСН обязана платить в общем порядке, остальные налоги начисляются только при наличии оснований (то есть, объекта налогообложения).

Если компания выплачивает доходы физлицам, она, как налоговый агент, удерживает с этих сумм НДФЛ и производит отчисления по страховым взносам, соответственно надо отчитываться по этим суммам в ФНС и ФСС, сдавать персонифицированную отчетность в ПФР. Аналогично и по другим налогам – если есть основания для начисления и уплаты налога (транспортный, к примеру), должна быть сдана и отчетность по нему.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-2021

Применение УСН в деятельности ООО

Может ли ооо быть на упрощенке

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2021 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

Именно по этой причине этот режим налогообложения очень популярен среди вновь открывшихся организаций, а также ИП.

В нашем сегодняшнем материале рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2021 году.

Какие ООО не могут применять УСН?

В соответствии с НК РФ, такая деятельность не подпадает под действие УСН:

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2021 году за 9 месяцев 2021 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН 200 млн. рублей в 2021 году.
  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2021 году.
  13. Численность наемных работников более 130 человек.
  14. Казенные и бюджетные организации.
  15. Иностранные компании.
  16. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  17. Микрофинансовые организации.

Как ООО перейти на УСН?

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Уведомление о переходе на УСН подается в двух экземплярах. Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Таким образом, перейти на «упрощенку» можно только один раз в год.

Виды УСН

Существует два объекта налогообложения УСН:

  • «доходы» (максимальная ставка 6%);
  • «доходы минус расходы» (максимальная ставка 15%).

Переходя на УСН, организации самостоятельно выбирают приемлемый объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

С 2021 года к традиционным вышеуказанным ставкам налога УСН добавятся повышенные ставки:

  • объект “доходы” – максимальная ставка 8%;
  • объекту “доходы – расходы” – максимальная ставка 20%.

Переход на повышенные ставки налога произойдет, если доходы организации или ИП превысили 150 млн. руб., но не более чем на 50 млн. руб., а среднесписочная численность составила не более 130 человек.

Применять повышенные ставки следует с того квартала, в котором был превышен лимит.

От каких налогов освобождается ООО на УСН?

УСН освобождает организации от ряда налогов, заменяя их единым налогом. УСН для ООО в 2021 году отменяет следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме таможенного);
  • налог на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется по их кадастровой стоимости).

Формула расчета налога

Налог УСН в зависимости от объекта налогообложения рассчитывается по таким формулам:

Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) X 6%.

Налог УСН доходы минус расходы = Фактический доход (общий оборот за период) — расходы X 15%.

Сроки уплаты УСН

В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи. При этом отчетность подавать не нужно. Таким образом, организации должны произвести три платежа в текущем году:

1. За первый квартал (с 1 по 25 апреля). 2. За полугодие (с 1 июля по 25 июля).

3. За 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).

В следующем году производится уплата налога по УСН. В учет принимаются ранее внесенные авансовые платежи. Крайний срок уплаты налога совпадает с подачей декларации по УСН (до 31 марта следующего года).

1. Декларация УСН

Организации подают один раз в год декларацию по УСН в налоговую инспекцию (не позднее 31 марта). В случае если деятельность не велась, подается письмо об отсутствии деятельности и нулевая декларация по УСН.

2. Данные о среднесписочной численности сотрудников

Ежегодно до 20 января ООО предоставляют сведения о среднесписочной численности сотрудников. Если организация была только что зарегистрирована, эти данные необходимо подать не позже 20 числа следующего месяца.

3. Отчетность ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ВЗНОСАМ НА СТРАХОВАНИЕ

Ежеквартально ООО предоставляют отчетность в ФНС по форме РСВ:

  • в бумажном варианте – не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала;
  • в электронном виде – не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Т.е. независимо в какой форме сдается форма РСВ, сдать ее надо до 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого из периодов: 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года.  

Отчет РСВ включает в себя данные по начисленным взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также по взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

4. Отчетность в ФСС

В 2021 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

За 1 квартал 2021 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля 2021 года в бумажном виде и до 27 апреля 2021 года  в электронном виде.

Перенос срока с 25 на 27 число происходит, так как 25 апреля 2021 года совпадет в выходным днем.

В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

С 2021 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде.

В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС.

Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, года следующего за отчетным.

Если последний день срока сдачи  отчетов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет, декларацию и т.п. можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.

С апреля 2021 года введена новая ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-М. В 2021 году срок ее сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

С 2021 года для предоставления в ПФР добавился новый отчет СЗВ-СТАЖ. Эта форма предоставляется один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным годом. За 2021 год СЗВ-СТАЖ сдаем не позже 1 марта 2021 года.

С 1 января 2021 года для предоставления в ПФР введена новая форма отчетности из категории СЗВ – форма СЗВ-ТД. Это ежемесячная форма, срок предоставления которой совпадает со сроком предоставления СЗВ-М. Первый раз отчет по форме СЗВ-ТД необходимо предоставить за январь 2021 года в срок до 15 февраля 2021 года.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ООО

Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). С 2013 года книгу не нужно заверять в налоговой инспекции. КУДиР можно заполнять от руки или в электронном виде.

Основные правила заполнения книги:

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4.

Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.

6.

Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Подводя итоги, следует отметить, что УСН для ООО в 2021 году — оптимальный вариант для небольших компаний. Данная система налогообложения подойдет тем, кто не хочет тратить время на заполнение огромного количества документов и хочет сократить свои налоги и прочие затраты.

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/usn-dlya-ooo

Плюсы упрощенной системы налогообложения

Упрощённая система налогообложения или УСН привлекает, в первую очередь, низкой налоговой нагрузкой. Вместо нескольких налогов упрощенцы, в общем случае, платят один налог, который называется единый. Кроме того, рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это особенно выгодно на варианте УСН Доходы, где налог уменьшается до 50%.

ООО на упрощенке сдает всего одну годовую декларацию. Бухучет таких организаций тоже ведется в упрощенном порядке, поэтому снижает затраты на ведение бухгалтерии.

Еще один плюс УСН – это пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности, например:

  • производство пищевых продуктов, одежды, мебели, транспорта;
  • строительство зданий;
  • деятельность в области здравоохранения и образования;
  • другие социально значимые виды деятельности, указанные в статье 427 НК РФ.

Кто имеет право работать на УСН

Конечно, возможность сократить платежи в бюджет привлекает многих бизнесменов, но право на такие льготные условия имеют не все. Ограничения для применения УСН указаны в статье 346.12 НК РФ, поэтому к ней можно обращаться, как к первоисточнику. А здесь мы простыми словами расскажем, что надо учитывать, если вы хотите выбрать упрощенную систему для своего бизнеса.

  • Во-первых, это ограничения по годовому доходу и количеству работников. Доход ООО на УСН не должен превышать 150 млн рублей в год, а средняя численность – 100 человек. Для большинства малых компаний это достаточно высокие показатели, поэтому и работают на упрощенке очень многие ООО.
  • Во-вторых, для упрощенной системы действуют определенные запреты по видам деятельности. В основном, это очень прибыльные направления бизнеса: банки, страхование, НПФ, инвестиционные фонды, рынок ценных бумаг, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), проведение азартных игр.
  • В-третьих, общество с ограниченной ответственностью, претендующее на УСН, не должно иметь среди участников юридических лиц с долей свыше 25% в уставном капитале. Наличие у ООО филиала тоже будет основанием для отказа в переходе на упрощенку.

Какие налоги платят упрощенцы

Выше мы уже говорили, что ООО на УСН, в общем случае, платят всего один налог – единый. Однако рассчитывается этот налог для двух вариантов упрощенки по-разному.

Дело в том, что под общим названием упрощенной системы объединили два достаточно разных налоговых режимах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. И хотя ограничения для перехода на оба этих режима одинаковые, но другие элементы системы налогообложения очень отличаются.

Элементы системыУСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Налоговая ставка6%от 5% до 15%
Налоговая базаПолученные доходыДоходыза минусом расходов

Как видно, налоговые ставки на УСН намного меньше ставок общей системы налогообложения (ОСНО), где организации платят 20% налога на прибыль и до 18% (с 2021 года до 20%) НДС.

Самое главное отличие между двумя вариантам упрощенной системы – это учет расходов. На УСН Доходы при расчете налога не учитываются никакие расходы, связанные с ведением бизнеса. А на УСН Доходы минус расходы затраты учитываются, но только документально доказанные.

Кроме единого налога, некоторые ООО на УСН обязаны платить другие налоги:

  • НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
  • налог на недвижимое имущество, если оно оценивается по кадастровой стоимости (например, торговые и офисные площади);
  • транспортный, земельный, водный налоги, если есть соответствующий объект налогообложения.

Если в организации есть работники, то ООО, как и каждый работодатель, платит за них страховые взносы по тарифам:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на социальное страхование;
  • 0,2% до 8,5% — на страхование от профзаболеваний и травматизма.

Базой для расчета страховых взносов являются зарплата и другие выплаты работникам, поэтому конкретные суммы зависят от фонда оплаты труда.

Если же компания занимается видами деятельности, указанными в статье 427 НК РФ, тариф на пенсионное страхование снижается до 20%, а на медицинское и социальное страхование взносы вообще не выплачиваются. Такая экономия на взносах позволяет вкладывать дополнительные суммы в развитие бизнеса.

Выбор между вариантами налогообложения

Итак, мы убедились, что упрощенная система налогообложения для ООО позволяет платить меньше налогов, чем на общей системе. Однако важным условием для налоговой оптимизации будет правильный выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Сделать его можно только раз в году, поэтому надо заранее предполагать, какой будет доля расходов в полученных доходах. Например, во многих сферах услуг затраты незначительны, поэтому стоит выбирать УСН Доходы. Если же ООО будет заниматься производством или оптовой торговлей, скорее всего, выгодным окажется вариант УСН Доходы минус расходы.

Окончательное решение стоит принимать только после индивидуального расчета налоговой нагрузки для каждого варианта УСН профессиональным бухгалтером. Тем не менее, из практики известно, что переходить на УСН Доходы минус расходы со ставкой 15% имеет смысл, если доля расходов превысит 65%. Если же региональная ставка ниже (5% или 10%), то и доля расходов может быть меньше.

Еще одно важное условие для УСН Доходы минус расходы – это возможность подтвердить расходы документально. А кроме того, перечень расходов, признаваемых налоговой инспекцией, строго ограничен статьей 346.16 НК РФ.

Особенности УСН Доходы

Невозможность учесть на этом варианте расходы, которые необходимы для бизнеса, часто вызывают недовольство упрощенцев. На первый взгляд, это кажется несправедливым, но на самом деле у плательщиков этого режима есть свои льготы.

Снижение налоговой нагрузки для УСН Доходы достигается за счет уменьшения рассчитанного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Причем, налог может быть снижен до половины, что, конечно, очень существенно.

Возьмем для примера компанию, которая оказывает деловые услуги для бизнеса: бухгалтерские, юридические, финансовые консультации и др. Учитывая специфику деятельности, можно предположить, что основная доля расходов – это зарплата работников и уплаченные за них страховые взносы.

Предположим, что в месяц выручка от оказания услуг составляет 1 000 000 рублей, на зарплату уходит 300 000 рублей, а сумма взносов – 93 000 рублей. Переведем эти цифры в годовые показатели:

  • выручка – 12 000 000;
  • зарплата – 3 600 000;
  • взносы – 1 116 000.

Годовой налог с общего дохода составит (12 000 000 * 6%) 720 000 рублей, но он может быть до половины уменьшен на сумму уплаченных взносов. В этом примере перечисленные взносы намного больше рассчитанного налога, но максимально его можно уменьшить только до 50%, т.е. 360 000 рублей.

А теперь сравним, каким будет налог на УСН Доходы минус расходы. Казалось бы, раз на этом режиме учитывают расходы, налог будет меньше. На самом деле, это не так.

Считаем налоговую базу (пример условный, поэтому другие расходы, кроме зарплаты и взносов, не учитываем): 12 000 000 – 3 600 000 – 1 116 000 = 7 284 000 рублей. Умножаем налоговую базу на ставку в 15% и получаем налог к уплате — 1 092 600 рублей. Это в 3 раза больше, чем на УСН Доходы, где расходы не учитываются!

Данный пример показывает, как важно предварительно рассчитать налоговую нагрузку, прежде чем вы сделаете окончательный выбор объекта налогообложения и сообщите о нем в ИФНС.

Особенности УСН Доходы минус расходы

Основным критерием выбора этого объекта налогообложения будет доля расходов в предполагаемых доходах. Кроме того, надо узнать на сайте ФНС или в налоговой инспекции про действующую региональную ставку.

Дело в том, что многие регионы специально снижают ставку УСН Доходы минус расходы для тех видов деятельности, которые они хотят у себя развить. Если окажется, что региональная ставка по вашему направлению бизнеса составляет 5%, то переходить на этот режим можно при доле расходов, не достигающих 65% от доходов.

Другое важное условие этого варианта упрощенной системы – соответствие расходов установленным требованиям. К сожалению, про расходы, признаваемые на УСН, нельзя объяснить – что это такое простыми словами. Закрытый, т.е. не допускающий дополнений, список расходов приводится в статье 346.16 НК РФ. Полностью цитировать его здесь нет возможности, поэтому надо обращаться к первоисточнику.

Однако для признания расходов для УСН недостаточно, чтобы они входили в этот перечень. Все затраты должны быть подтверждены первичными документами (договоры, акты приемки, накладные и др.). Налоговые органы очень пристрастно относятся как к документальному оформлению, так и к деловой цели расходов.

И наконец, последняя важная особенность УСН Доходы минус расходы – так называемый минимальный налог. Если доля расходов очень высока, то налогоплательщик должен сравнить налог, рассчитанный по стандартной ставке, с налогом, рассчитанным по ставке 1% от оборота.

Предположим, что ООО из примера выше поменяло направление деятельности, и теперь из 12 000 000 рублей выручки доказанные расходы составляют целых 11 500 000 рублей.

Налог по ставке 15% составит здесь (12 000 000 – 11 500 000) * 15% = 75 000 рублей. А вот минимальный налог, который рассчитывается от оборота, равен (12 000 000 * 1%) 120 000 рублей.

В этом случае ООО должно заплатить сумму, которая больше, т.е. 120 000 рублей.

Как перейти на упрощенную систему

После того, как вы узнали основные сведения про УСН — что это такое, и чем выгодно для вашего бизнеса, осталось только разобраться в том, как перейти работать на этот режим.

Автоматически льготные налоговые режимы для организаций не действует, поэтому о желании перейти на УСН надо своевременно заявить. Уведомление о переходе заполняется на официально утвержденном бланке по форме 26.2-1. В уведомлении надо указать дату перехода на упрощенную систему налогообложения и выбранный вами вариант: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы.

Срок подачи уведомления ограничен – всего 30 календарных дней с даты регистрации общества с ограниченной ответственностью. Если вы опоздали со сроком или просто не знали о возможности выбора упрощенного режима, то подать заявление можно уже накануне следующего года – т.е. не позднее 31 декабря текущего года.

При переходе на УСН уже действующих компаний есть дополнительные ограничения:

  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей;
  • сумма доходов по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не более 112,5 млн рублей.

Каждый год подавать уведомление не надо. Если вы уже один раз заявили о переходе на упрощенную систему, то это режим действует, пока организация от него сама не откажется или не нарушит установленные ограничения (лимит доходов и работников, виды деятельности, открытие филиала и т.д.).

Ну а если вы решили поменять объект налогообложения на УСН – с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот, то об этом подается уведомление накануне нового года. Причем, если вы переходите с УСН Доходы минус расходы на УСН Доходы, надо обязательно убедиться, что все расходы, понесенные в текущем году, будут признаны. То есть, заранее скажите своему бухгалтеру об этих планах.

Источник: https://r11001.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya/

Налоги ООО на УСН в 2021 году: таблица

Может ли ооо быть на упрощенке

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2021 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2021 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на УСН

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Транспортный налог*

Земельный налог*

Водный налог*

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2021 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Декларация по УСН

Налоговая инспекция

Один раз в год.

До 31 марта

Отчетность за сотрудников

2-НДФЛ*

Налоговая инспекция

Каждый год.

До 1 марта (новый срок!)

6-НДФЛ*

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)

Раз в год

До 20 января

Расчет по страховым взносам

Каждый квартал

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно

До 15 числа каждого месяца

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно

До 1 марта

4-ФСС

ФСС

Каждый квартал

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2021 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, читайте здесь.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2021-godu-tablica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.