+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начислен налог на недвижимость проводка рб

Содержание

Начислен налог на имущество бухгалтерские проводки

Начислен налог на недвижимость проводка рб

Итоги.

Проводка, отражающая начисление налога на имущество в учете, может быть разной в зависимости от того, к каким из расходов, возникающих у налогоплательщика, относится этот налог согласно принятой им учетной политике. Периодичность начисления (ежеквартально или 1 раз по итогам года) зависит от того, установлены ли в регионе отчетные периоды по этому налогу.

Проводки по начислению налога на имущество

Имущество – это основное средство, которое является частной собственностью конкретно взятого предприятия. Согласно действующему законодательству РФ имущественный актив является базой для начисления налога на имущество. Как в бухгалтерских проводках отразить начисление налога на имущество рассмотрим далее.

Особенности начисления налога на имущество

Налогообложение имущества осуществляется исходя из его конкретно взятой стоимости.

Выделят четыре группы налогооблагаемого имущества, при этом у каждой свои правила расчета налога:

  1. Базой налогообложения является остаточная стоимость имущественного объекта, поскольку основные средства подвергаются амортизации;
  2. Недвижимое имущество, облагаемое по его кадастровой стоимости;
  3. Движимое имущество, которое поставлено на учет до 01 января 2013 года (мебель, автомобиль, оборудование). Облагается по тем же ставкам, что и недвижимое имущество;
  4. Движимое имущество, которое было введено в эксплуатацию после 01.01.2013 года.

Какие предусмотрены штрафы по налогу на имущество

Обратите внимание, что своевременность и полнота оплаты налога на имущество контролируются фискальными органами. Мера ответственности плательщика за нарушения учета налога на имущество:

  1. Если сумма налога отображается несвоевременно и с нарушением правил бухгалтерского учета в течение одного отчетного периода, то сумма штрафа составляет – 10 000 руб.;
  2. Если данное нарушения превышает несколько налоговых периодов, то сумма штрафа увеличивается до 30 000 руб.;
  3. Если сумма налога на имущество была занижена, то предусмотрен минимальный штраф в размере 40 000 руб. или 20% от суммы не уплаченного налога.

Штрафы и пени

В случае неправильного исчисления и отражения сумм налога предприятие рискует попасть под штрафные санкции. ФНС вправе контролировать корректность ведения налогового и бухгалтерского учета:

  • при некорректном отражении сумм предусмотрено административное наказание объемом 10 000 рублей;
  • при повторной ошибке — 30 000 рублей;
  • если при расчете была снижена база для вычитания, сумма штрафа увеличивается до 40 000 рублей.

Заключение

Уплата налога на имущество обязательна для всех предприятий, которые попадают под это требование, так как существуют организации, освобожденные от таких исчислений.

При вычитании необходимо учитывать особенности, использовать соответствующие счета для корреспонденции и уточнять объем ставок, утвержденных местными органами самоуправления, так как именно они вправе снижать или формировать остаточные показатели по ставкам.

Начисление налога на имущество организаций в 1С представлено на видео.

Проводки по начислению и уплате налога на имущество

Для начала рассмотрим как каких счетах в проводках учитывается имущественный налог:

Определяем объем сбора для его удержания

Алгоритм для определения размера сбора:

Н = денежное выражение всех фондов * ставка сбора/100%

Чтобы вычислить объем имущественного налога в денежном эквиваленте для его дальнейшего удержания, необходимо определить в среднем годовую стоимость основных фондов, находящихся на учете у предприятия.

Базой для налогоисчисления станет:

(сумма всех средств на первое число месяца + сумма всех средств на последнее число месяца) / 13

В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.

Какие ОС, не подлежат налогообложению:

  • Имущество, пользующееся льготами.
  • Основные средства, не являющиеся налогооблагаемым имуществом: земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства.

Имущество с льготами должно быть исключено из налоговой базы, а то, которое и не являлось налогооблагаемым – и не входило в нее.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются движимое и недвижимое имущество, принятое на баланс юридического лица.

Движимое имущество

Налог за движимые основные средства платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Облагается не все движимые объекты. Платите, если выполняется одно из условий (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

  • Движимое основное средство принято на баланс до 1 января 2013 года,
  • Движимая собственность получена в результате ликвидации или реорганизации другого предприятия или получена от взаимозависимого лица,
  • Движимое ОС поставлено на баланс после 1 января 2013 года и относится к 3-10 амортизационной группе.

Недвижимое имущество

Налогом облагаются следующие виды недвижимости (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ):

  • Нежилая недвижимость, принятая на баланс как основное средство,
  • Жилая недвижимость, не учтенная на балансе в составе основных средств.

Необлагаемое имущество

Некоторые категории собственности предприятий не подлежат налогообложению (п.4 ст.374 НК РФ):

  • Земельные участки и объекты природопользования,
  • Объекты культурного наследия,
  • Ядерные объекты,
  • Ледоколы,
  • Космические объекты,
  • Суда,
  • Имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года и входящее в 1 и 2 амортизационные группы.

Расчет налога на имущество организаций

Посмотрим, как рассчитать платежи по налогу на имущество юридических лиц.

Налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества (ст.375 НК РФ). Но для некоторых видов недвижимости налоговой базой является ее кадастровая стоимость (ст.378.2 НК РФ):

Объект недвижимостиОсобенности налогообложения
— Аднимистративно-деловые (офисные) и торговые центры,— Нежилые помещения, предназначенные для размещения в них офисов, предприятий быстрого питания, торговых объектов.Облагаются налогом, исходя из кадастровой стоимости, если включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Перечень должен быть опубликован не позднее 1 января отчетного года. Если перечень не опубликован или в нем отсутствует объект недвижимости, налог рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости
— Жилая недвижимость, не принятая на баланс в качестве объектов основных средств. Например, если предприятие занимается торговлей жилой недвижимостью, эти объекты числятся у нее на балансе как товары.

Источник:

Кто платит налог на имущество организаций

Налог на имущество платят юридические лица, которые применяют:

  • общую систему налогообложения,
  • специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), если владеют следующим объектами (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):
    • Аднимистративно-деловые (офисные) и торговые центры,
    • Нежилые помещения, предназначенные для размещения в них офисов, предприятий быстрого питания, торговых объектов,
    • Недвижимость иностранных организаций,
    • Жилая недвижимость, не принятая на баланс в качестве объектов основных средств.

Объекты, переданные во временное владение или пользование по договору аренды, облагаются на общих основаниях. Плательщиком является собственник арендованного объекта.

Лизинговое имущество также облагается налогом. Плательщиком является лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

Налоговый учет. УСН

По общему правилу организации на упрощенке налог на имущество не платят. Исключение составляют организации, имеющие на балансе объекты недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. С этих объектов налог на имущество нужно платить на общих основаниях (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Если организация рассчитывает единый налог с доходов, то уплаченный налог на имущество налоговую базу не уменьшит (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Если организация платит налог с разницы между доходами и расходами, сумму налога на имущество включайте в состав расходов в том периоде, когда она была перечислена в бюджет (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таблица проводок по начислению налога на имущество

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводки
Начисление налога на недвижимое имущество
91-268/ налог на имущ.21 600,00Начисление налога на имущество с одновременным списанием их на прочие расходы
20 (23,25,26)68/ налог на имущ.20 411,00Начисление налога на имущества, что включено в затраты по обычному виду деятельности предприятия
4468/ налог на имущ.55 458,00Начисление налога на имущества, что включено в затраты по продажам
68/ налог на имущ.5121 600,00Перечисление налога на имущество
68/ налог на имущ.91-27 590,00Сторнирование надмерно уплаченного налога на имущество
9968/прибыль849,00Увеличение сумма налога прибыль, что связано с повышением прибыльности на сумму занижения налога на имущество
Бухгалтерский учет движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013 года
08-160 (67)570 000,00Приобретено оборудование по разливу молока
08-10758 000,00Монтаж купленного оборудования
01-208-1628 000,00Оборудование введено в эксплуатацию. Именно с этого момента идет начисление налога на имущество

Начисление налога на имущество

Проводки, отражающие расчет и перечисление обязательного платежа, составляют все организации, имеющие объекты основных фондов производственного и непроизводственного назначения.

Основным требованием для возникновения обязательства является регистрация и осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия на территории РФ. При этом оно должно иметь на балансе объекты основных фондов.

Налоговым кодексом определен ряд предприятий, освобожденных от уплаты имущественных обязательств, к ним относят:

— религиозные объединения;

— организации инвалидов;

— учреждения исправительной системы;

— дороги федерального назначения, железнодорожные пути, трубопроводы, линии электропередач;

— фармацевтические лаборатории и производства;

— футбольные ассоциации;

— ИП, применяющие упрощенные режимы налогообложения;

— организаторов Паралимпийских и Олимпийских игр.

Налогоплательщиками не признаются организации, освобождаемые на региональном уровне. Как правило, данную льготу получают предприятия жилищно-коммунальной сферы, сельскохозяйственные, муниципальные, учреждения здравоохранения. Статья № 374 НК РФ содержит полный перечень плательщиков налога на имущество.

Источник: https://mir-katushek.ru/podgotovka-dokumentov/7833-nachislen-nalog-na-imushhestvo-bukhgalterskie-provodki.html

Уведомление ИП об использовании в предпринимательской деятельности капитальных строений. Налог на недвижимость ИП на УСН

Начислен налог на недвижимость проводка рб

Упрощенная система налогообложения заменяет для субъектовхозяйствования, применяющих УСН, ряд других налогов.

В общем порядке для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, налог приУСН заменяетналог на недвижимость (часть первая п.1.2.3 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Однако!

Сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость дляиндивидуальных предпринимателей:

1 – по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемымобъектом налогообложения налогом на недвижимость согласно пункту 3 статьи227 НК РБ, сданным в аренду (переданным в финансовую аренду (лизинг)), предоставленнымв иное возмездное или безвозмездное пользование.

Примечание: этот пункт НК РБ применяетсяв отношении капитальных строений, сданных ИП-собственником в аренду физическимлицам либо ИП.

В таком случае ИП-собственниккапитальных строений обязан исчислять и уплачивать налог на недвижимость вобщем порядке – учитывать при этомкритерий в 1000 кв.м. не нужно.

2 – по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемымобъектом налогообложения налогом на недвижимость согласно пункту 3 статьи227 НК РБ, если общая площадь всехиспользуемых ими в предпринимательской деятельности, в том числе сданных варенду (переданных в финансовую аренду (лизинг)), с применением упрощенной системы налогообложения таких объектовнедвижимости превышает 1000 квадратныхметров.

Этот пункт означает,что ИП на УСН не будет исчислять и уплачивать налог на недвижимость в отношениипринадлежащих ИП капитальных строений, если:

  • ИП на УСН принадлежащие ему капитальные строения используетвпредпринимательской деятельности (по неиспользуемым в предпринимательской деятельности капитальным строениям налог на недвижимость уплачивается в общем порядке)
  • при этом общая площадь (учитывается общая площадь, в том числе площадь капитальных строений, которые ИП сдал в аренду) капитальных строений, принадлежащих ИП и используемых им в предпринимательской деятельности, не более (то есть равна либо менее) 1000 квадратных метров.

Налоговая декларация по налогу на недвижимость физическими лицами (в том числе ИП) не подается (а организациями – подается, не позднее 20 марта текущего налогового периода).

Налог на недвижимость уплачивается ИП на основании извещения налогового органа. То есть налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на недвижимость, подлежащую уплате ИП, и извещают ИП о необходимости уплаты налога.

Обязанность ИП на УСН по информированию налоговых органов об использовании капитальных строений в предпринимательской деятельности

Не секрет, что у государственных органов (в том числе уналоговых) имеется информация о собственниках (физических лицах и субъектаххозяйствования) всех объектов недвижимости в Республике Беларусь.

Получается, что налоговые органы знают, какие капитальные строения имеются в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (хотя имеется информация, что БТИ предоставляет налоговым органам эту информацию не регулярно).

Но налоговые органыне знают:

  • использует ИП на УСН принадлежащие ему объектынедвижимости в предпринимательской деятельности или нет
  • какая общая площадь принадлежащих ИП капитальныхстроений используется ИП в предпринимательской деятельности (в том числесдается  в аренду)

Полагаем, что именно с целью получить от ИП на УСН указаннуюинформацию для последующего мониторинга правильности уплаты налога нанедвижимость и закреплена с 2021 года в НК РБ обязанность ИП по информированиюналоговых органов об использовании капитальных строений в предпринимательскойдеятельности.

Обращаем внимание!

В НК РБ не закреплено, что уведомление в налоговые органы необходимо направлять лишь индивидуальным предпринимателям на УСН – собственникам капитальных строений (зданий, сооружений).

По вопросу необходимости представления уведомления ИП на УСН, арендующими помещения и не имеющими у себя в собственности капитальных строений, в городской консультации МНС нам порекомендовали уточнять в своей налоговой инспекции.

Со своей стороны, полагаем, что указанное ниже уведомление в налоговые органы необходимо представлять лишь ИП на УСН, имеющим в собственности недвижимое имущество.

Собственно, нашу позицию подтвердили в нескольких районных инспекция МНС. Но на всякий случай уточните в своей налоговой инспекции информацию о том, необходимо ли предоставлять уведомление ИП в Вашем конкретном случае.

Форма уведомления, содержание и сроки направления уведомления

Итак, непосредственно про уведомления.

Есть 2 формы уведомления.

Форма 1 – уведомление об использовании в предпринимательской деятельностив налоговом периоде капитальных строений (зданий, сооружений), их частей

Уведомление по форме 1 подается ИП:

  • ежегодно не позднее 20 апреляпри использовании капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в предпринимательской деятельности начиная с первого квартала текущего налогового периода
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в налоговом периоде было начато использование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, в предпринимательской деятельности

Уведомление по форме 1 – скачать

Форма 2 – уведомление об увеличении (уменьшении) в налоговом периоде площади используемых в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей или прекращении их использования в такой деятельности

Уведомление по форме 2 – скачать

Уведомление по форме 2 подается ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в налоговом периоде произошло увеличение (уменьшение) площади используемых в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей или было прекращено их использование в такой деятельности

В уведомлении указываются все капитальные строения (здания, сооружения), их части, используемые индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, их местонахождение, площадь, а также предполагаемый период их использования (прим. – дял формы №1).

В случае прекращения использования в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), его частей в отношении таких объектов в уведомлении указываются их местонахождение, площадь, а также дата, с которой прекращено их использование в предпринимательской деятельности.

Кому предоставлять (направлять) уведомление ИП

А законодательно ответа нет. Этот вопрос не регламентирован.

Ни Налоговый кодекс Республики Беларусь, ни постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2021 N 2 “О представлении сведений и установлении форм документов” не дают ответ, кому же направлять уведомление.

Вопрос актуален, если ИП зарегистрирован в одном районе, а капитальные строения, используемые ИП в предпринимательской деятельности – в другом.

На горячей линии МНС нам сказали обращаться в свою налоговую инспекцию.

Далее конкретный пример для ИП, находящегося у нас на обслуживании:

  • звоним в “свою” инспекцию (одна из районных инспекций г. Минска; при этом звонить надо не своему инспектору, а по общему номеру – переключат). Говорят, что уведомление им не нужно. Сказали обращаться в инспекцию МНС по Минскому р-ну (по месту нахождения принадлежащих ИП объектов).
  • звоним в ИМНС по Минскому району. О наличии объектов в Минском районе, принадлежащих нашему ИП, ИМНС не в курсе. Также говорят, что уведомление им не нужно. Сказали обращаться… правильно – в “свою” инспекцию.
  • в итоге уведомление мы направили в обе инспекции – на всякий случай.

В заключение напомним, что наша компания оказывает бухгалтерские услуги.

В том числе бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.

О необходимости представления указанного выше уведомления специалисты Бухгалтерского центра «Арденна» напоминают всем ИП, находящимся на бухгалтерском обслуживании.

С уважением, Бухгалтерский центр “Арденна”

Источник: https://ardenna.by/law/uvedomlenie-ip-nalog-na-nedvizhimost/

Проводка налог на имущество физических лиц

Начислен налог на недвижимость проводка рб

Налог на имущество стал одним из ключевых федеральных сборов у предприятий и учреждений. Чтобы определить его объем понадобится стоимость всех фондов, находящихся на учете в компании.

Плательщиками этого сбора являются юридические лица, расположенные в пределах РФ.

Налоговым сроком для имущественного сбора есть целый календарный год, но за каждые 3, 6 и 9 месяцев необходимо предоставлять отчет.

Алгоритм расчета налога на имущество

Для расчета имущественного налога можно воспользоваться несложным порядком действий:

  1. нахождение объектов для налогообложения,
  2. проверка наличия льгот на имущество,
  3. определение налоговой базы,
  4. определение ставки для расчета налога.
  5. расчет величины налога, которая будет удержана в пользу бюджета.

Какие именно объекты попадают в раздел налогообложения:

Все ОС любой российской компании и отраженные в бухгалтерском учете, как основные фонды. В это число входят объекты, переданные на временное использование, управление на доверии, в распоряжение и для совместной деятельности.

Главное правило для определения налоговой базы:

  • среднестатистическая стоимость всех средств за год;
  • среднестатистическая стоимость ОС за календарный год (налоговый период).

Формула для нахождения средней стоимости основных фондов для подотчетного периода:

Среднее денежное выражение ОС за налоговый срок =

(Объем ОС на 1-ое число подотчетного периода + Размер ОС на 1-ый день каждого месяца в подотчетном периоде + Объем ОС на 1-ый день месяца, следующим за отчетным периодом) / (число месяцев в отчетном периоде + 1)

Расчет среднегодовой стоимости всего имущества можно вычислить по следующей формуле:

Средний годовой вес основных средств в подотчетном периоде =

(Объем основных средств в начале подотчетного периода + Объем основных средств на 1-ое число каждого подотчетного месяца + Размер всех ОС на 31 число 12 месяца) / (число месяцев подотчетного периода + 1)

При вычислении учитывайте также то, что стоимость везде берется остаточная и вычисляется таким методом:

Остаточная стоимость ОС = первоначальная стоимость – амортизация

При определении такой стоимости к вниманию нужно брать все события отчетного периода, которые отражались на цене имущества вплоть до 31 декабря включительно.

Расчеты при льготируемом имуществе

Когда предприятие у себя на балансе имеет льготируемое имущество, то расчет производится несколько иначе. Среднегодовая стоимость этих ОС рассчитывается во 2-ом разделе авансовых платежей в 4-ой графе и в графе №4 второго раздела налоговой декларации. Сам же показатель определяется точно так, как стоимость имущества без льгот.

Сумма авансового платежа при начислении налога на льготируемое имущество за каждый месяц можно определить по формуле:

Авансовый платеж за льготируемое имущество по имущественному налогу за налоговый период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев) =

(Средняя стоимость ОС за отчетный период — Средняя стоимость ОС льготируемого имущества за налоговый период) * (Ставка налога / 4)

Сумма удержания в бюджет по имущественному налогу за календарный год определяется по формуле:

Полная сумма налога на имущество за год =

(Средняя годовая стоимость ОС за весь год — Средняя годовая стоимость льготируемых ОС за весь год) * Ставка налога — авансовые платежи по имущественному налогу, начисленные за первый квартал и полугодие, 9 месяцев.

saldoa.com

Бухгалтерские проводки при начислении и уплате налога на имущество

Формирование любого налога начинается с правильного ведения бух. учета. Хотя налог на имущество является региональным по назначению, но основные особенности по его учету определяет федеральное законодательство.

Особенности учета по такому налогу

При определении и учете имущественного налога в организациях, объектом его приложения являются основные средства, которыми располагают компании. К особенностям, которые при грамотном их применении могут некоторым образом снизить финансовую нагрузку можно отнести наличие объектов, не попадающих в налоговую базу. Это:

  • Земельные, водные участки и те другие природные ресурсы, признанные объектами для природопользования.
  • Объекты военных или военизированных федеральных органов.
  • Все что связано с культурным наследием.
  • Объекты, связанные с атомной и космической отраслями.
  • Движимые основные средства, появившиеся после 2013 г.
  • Основные средства из 1-ой и 2-ой амортизационных групп.

Нюансы при определении налоговой базы

Еще одной особенностью данного налога является возможность определения налоговой базы двумя способами:

  1. На основе остаточной оценке основных средств, рассчитав их среднегодовую величину.
  2. И основываясь на кадастровой стоимости.

Вторым вариантом могут воспользоваться компании, у которых в собственности находятся:

  • Центры по предоставлению административных, торговых, бытовых и деловых услуг.
  • Нежилые здания и помещения, используемые для целей соответствующих предыдущему пункту.
  • Жилые помещения, не являющиеся основными средствами.

Разница в выборе способа определения налоговой базы влияет и на величину ставок по налогу:

  • В первом случае – 2%.
  • В остальных – 2,2 %.

Бухгалтерский учет

Имущественный налог, как и все остальные, отражается на 68-ом счете. А вот учитывать начисление можно двумя способами:

  • По методике, указанной в письме Минфина, на счету общехозяйственных расходов (26-ом).
  • Но это письмо не отменило предыдущий вариант, опубликованный ФНИ, и рекомендующий использовать для этих целей прочие расходы (91.2).

Главное, чтобы выбранный вариант был зафиксирован в учетной политике компании. Так же необходимо «узаконить» и момент учета расхода по имущественному налогу. Он может быть отраженным:

  • В конце отчетного периода, если учитывается методом отгрузки.
  • Сразу после перечисления (по кассовому методу).

Бухгалтерские проводки при начислении налога на имущество

При изменении состояния баланса учитываемых бухгалтерией предприятия объектов, делаются проводки, описывающие дебетуемые и кредитуемые объекты учета, и их численные характеристики. А так как объектом в бухгалтерском учете являются счета, то они и есть главные фигуранты проводок.

В связи с тем, что имущественный налог не имеет закрепленной законодательно жесткой привязки к счетам, а есть несколько рекомендованных вариантов, то предприятия могут сами выбирать приемлемый для них способ и утверждать его в своей учетной политике. Поэтому проводки могут быть такими.

При использовании 26-го счета по общехозяйственным расходам бухгалтерии в учреждениях записывают:

Организации, пользующиеся другими счетами для начисления имущественного налога, выполняют такие проводки:

  • Дт91/Кт68 – по прочим доходам.
  • Дт20/Кт68 – по затратам на производство.
  • Дт44/Кт68 – по затратам на продажи.
  • Дт26/Кт68 – начисление.
  • Дт68/Кт51 – оплата.

При необходимости провести начисление, и оплату пени или штрафов используют проводки:

  • Дт99/Кт68 – начисление.
  • Дт68/Кт51 – оплата.

При исправлении обнаруженных в начисления ошибочных записей, выполняют следующие проводки:

  • Дт68/Кт91 и Дт99/Кт68 – при переплате.
  • Дт68/Кт84 или ДТ68/Кт91.1 – при уменьшении.

При упрощенном налогообложении (УСН и другие) делают такие проводки:

  • ДТ99/Кт68 – начисление.
  • Дт68/Кт51 – оплата.

ниже содержит данные о проводках по налогу на имущество:

uriston.com

Налог на имущество: проводки

Актуально на: 13 апреля 2021 г.

Все юридические лица, являющиеся плательщиками налога на имущество организаций, обязаны уплатить его по итогам налогового периода, т. е. календарного года (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 383 НК РФ). А если субъектом РФ установлены отчетные периоды, то в течение года необходимо платить авансовые платежи по налогу (п. 2 ст. 383 НК РФ).

Безусловно, операции по начислению и уплате налога на имущество должны быть отражены в бухучете.

Налог на недвижимость 2021

Начислен налог на недвижимость проводка рб

16 апреля 2021

Имущественный налог на любую недвижимость в РБ 2021 года оплачивается на основании законодательной нормы, прописанной в ст.7 Главы 1-й Раздела 1-го Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.

Плательщики налога

Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.

Из физических лиц заплатить налог в 2021 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

  1. Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
  2. Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
  3. Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).

Но существует также и налог на недвижимость 2021 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).

Что облагается налогом на недвижимость

Объекты, подлежащие налогообложению:

  • земельные участки;
  • одноэтажные отдельно стоящие дома;
  • хоз. постройки;
  • дачные дома;
  • коттеджи;
  • многоэтажные многоквартирные дома;
  • новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
  • апартаменты;
  • помещения, комнаты;
  • гаражи;
  • место для парковки во дворе многоэтажного дома;
  • нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
  • незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
  • другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

  • аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
  • объекты, классифицируемые как бесхозные;
  • построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

Кто освобождается от налога

По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2021 г. не платят следующие лица:

  • военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
  • ветераны, участники ВОВ;
  • инвалиды I-й или II-й группы;
  • возрастные пенсионеры;
  • супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

  • одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
  • объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
  • сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
  • все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
  • автомобильные трассы, мосты и дороги;
  • другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

Ставка, способ расчета

Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме.

Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца.

Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

  • появилось право владения;
  • собственник вступил в права наследования;
  • строение было куплено или получено от государства.

Ставки:

   

НалогоплательщикРазмер ставки, %
Физические лица и индивидуальные предприниматели0,1
Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами0,2
Юридическое лицо1
При наличии количества объектов сверх нормы2

Схема-формула, как ведется расчет:

Н=НБ*С*К, где:

Н – размер причитающегося налога;

НБ – стоимость объекта (налоговая база);

С – ставка по налогу;

К – коэффициент по налогу наоцененную недвижимость (он изменяется в зависимости от принятых решений местными властями).

Важно! Если по каким-то причинам нельзя оценить стоимость здания, сооружения или земельного участка, тогда государственная регистрационная организация проводит индексацию, учитывает коэффициенты переоценки. Когда и это невозможно сделать, тогда используется метод оценки, где фигурирует расчетная стоимость 1-го кв.м. объекта.

Льготы

Если плательщиком является организация, тогда на основании п.1 ст.228 НК РБ, она имеет право востребовать от государства льготные условия. Это касается тех предприятий, которые имеют во владении здания, подлежащие освобождению от налогообложения.

Льготные возможности по капстроениям разной сферы для организаций отражены в следующем порядке:

ПериодРазмер ставки, %
 После введения в эксплуатацию объекта пошлина с его стоимости не будет исчисляться в течение всего первого года.
2-й год эксплуатации0,2
3-й год0,4
4-й0,6
5-й0,8
Все следующие годы1

Депутаты Местного Совета могут внести изменение и произвести уменьшение или увеличение ставки налога на недвижимость. Для этих целей применяется понижающий/увеличивающий коэффициент. Но в 2021 году он не должен быть больше чем в 2,5 раза, в 2021 году – 2 раза. Об этом говорится в п.2 ст.230 НК Беларуси. И только дифференцированные ставки нельзя увеличивать по решению местных властей.

Срок и способы оплаты

Пошлину следует заплатить по следующей схеме:

  1. Налоговая инстанция вручает извещение – до 1 августа текущего года.
  2. Внести платеж на счет государственной казны следует не позже 15 ноября текущего года.

Извещение вручают лично в руки владельцу недвижимого объекта. При этом последний обязан расписаться в специальной книге, свидетельствуя тем самым о факте получения документа. После этого собственник будет признаваться уведомленным о своей обязанности заплатить налог.

Обратите внимание! В извещении от налоговой службы ставка налога на приобретенную недвижимость не отражается. Все подробности о начислении обязательного платежа можно узнать на приеме у инспектора.

Уплата производится несколькими распространенными способами:

  • почтовым переводом;
  • банковским переводом;
  • платежом через сервис сайта налоговой службы;
  • платежи с применением услуги интернет-банкинга.

Использовать можно как наличные средства, так и банковские пластиковые карты. Чтобы войти в личный кабинет на официальном портале налоговой инспекции необходимо сначала зарегистрироваться, а потом получить от этого учреждения код (пароль) и логин для доступа.

Источник: https://www.hata.by/articles/nalog_na_nedvizhimost_2021-8879/

Проводки по налогам и сборам

Начислен налог на недвижимость проводка рб

Проводки по налогам и сборам — это отражение хозяйственных операций по начислению фискальных отчислений в бюджет. Чиновники предусмотрели характерные особенности составления бухзаписей по каждому виду налогов и сборов. О том, как составить проводки по налоговым обязательствам, расскажем в нашей статье.

Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой.

Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку.

О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

Типовые проводки по начислению налогов

Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:

Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.

Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:

Операция

Дебет

Кредит

НДФЛ

Удержан НДФЛ

70 — с заработной платы

73 — с прочих доходов

75 — с дивидендов

68

Налог на прибыль начислен

99 — самой компанией

76, 60 — налоговым агентом

НДС

Таможенный НДС исчислен

НДС восстановлен

НДС принят к вычету

90 — при реализации

91 — при прочих операциях

76, 62 — с авансового расчета

19 — СМР для собственных нужд

19

76, 68

20, 26, 44, 76, 60, 91 и т. д.

68

68

19, 76, 62

Госпошлина

08, 26, 44, 91

68

Налог на имущество: проводки

91, 26, 44

Транспортный

26, 44

Земельный

26, 44

Торговый сбор

76 — если сбор уменьшает налог на прибыль

91, 26, 44 — если не уменьшает налогооблагаемую базу по ННП

Если ФНС выставила штрафы и(или) пени по налоговым платежам, то их также придется отразить в учете. Для этого используйте 91 или 99 счета. О том, как правильно оформить бухгалтерские записи в отдельном материале «Пени и штрафы по налоговым платежам: проводки».

Страховые взносы

Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

Операция

Дебет

Кредит

Начислена заработная плата

20, 23, 25, 26, 29, 44 и так далее

70

Удержан НДФЛ

70

68

Зарплата выдана

70

50 — из кассы

51 — с расчетного счета

Начислены страховые взносы

20, 23, 25, 26, 29, 44, и т. д.

69

Уплачены взносы в бюджет

69

51

Начислены штрафы по страховому обеспечению

91

69

Начислены пени по страховым взносам

99

69

Пени и штрафы уплачены в бюджет

69

51

Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/provodki-po-sboram

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.