+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

Содержание

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Налог с продажи земли

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

Согласно российскому законодательству, получив прибыль с продажи недвижимости, земли и т.д. граждане обязаны платить налог в казну.

Уклонение от данного обязательства чревато штрафами, пенями, а также более серьезными последствиями – судебные иски, арест имущества, банковских счетов и т.д.

Во избежание неприятностей нужно перечислять деньги своевременно и точно знать, есть ли обязательство платить государству с продажи участка земли или нет.

Если гражданин получил прибыль, то он обязан уплатить пошлину (внесение подоходного налога физлицами регулируется 23 гл. НК). Однако размер выплаты в казну с продажи для всех не одинаковый, и зависит от:

  • статуса плательщика – резидент или нет;
  • применяемой ставки;
  • кадастровой цены земельного участка;
  • того, имеет ли владелец льготы.

Порядок уплаты, размер пошлины отличается и в зависимости от того, кто платит сбор – обычный гражданин, ИП, организация.

Если физлицо – резидент, то ему придется заплатить пошлину по ставке 13 %. Для нерезидентов РФ ставка выше – 30 (207 ст. НК). Нерезидент также лишается привилегии – получения вычета.

Чтобы стать резидентом не обязательно быть гражданином России. В этом случае учитывают количество дней пребывания на территории страны. Для получения статуса необходимо прожить в РФ минимум 183 дня за облагаемый период – 1 год.

Кто обязан платить налог

Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству.

Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются.

Если обычные граждане-резиденты платят в основном 13 процентов НДФЛ с прибыли, то размер пошлины для юрлиц зависит от выбранной системы налогообложения. Работающие на:

  1. ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
  2. УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
  3. ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.

Предприниматель уплачивает сборы при отчуждении земли так же, как и юрлицо. Но только если участок зарегистрирован на открытое ИП, а не на гражданина. Если бизнесмен владеет землей как физлицо, то уплачивается НДФЛ – 13 процентов (для резидентов).

Облагается ли налогом продажа земельного участка

Сделка по продаже земли физлицами облагается подоходным налогом, однако возникает вопрос: кто должен уплачивать пошлину государству – продавец или покупатель? Заплатить обязан тот, кто получил прибыль – продавец. Покупателю платить пошлину за сделку не нужно.

Что касается продавца-физлица, то ему придется внести НДФЛ, или подоходный налог. Если сделку осуществил резидент, то уплачивается 13 процентов из прибыли, признанной объектом обложения.

НДФЛ с гражданина взимается не только с земельной сделки, но и с финансовой реализации другого имущества – квартиры, дома и т.д. Но платить сбор нужно не всегда. Если физлицом соблюдены минимальные сроки владения, то платить сбор не придется как в первом случае, так и во втором.

Как продать недвижимость, участок без пошлин – расскажем позже. А сейчас рассмотрим вопрос: что будет, если не заявлять о прибыли?

Просто не оплатить сбор, не сообщить о доходе не получиться, ведь новый владелец недвижимости/участка обратится в Росреестр для регистрации права владения. Поэтому если гражданин владеет участком, недвижимостью меньше минимального периода, то нужно подавать декларацию и уплачивать сбор. В противном случае назначат штраф, пени – начисляются каждый день.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Сколько придется уплатить денег, как рассчитать налоговый сбор за землю юридическому лицу и обычному гражданину – расскажем далее.

Рассчитывают подоходный налог за земельную сделку, основываясь на данных о:

  • налогооблагаемой базе. Доход со сделки – стоимость объекта в договоре/кадастровая цена;
  • ставке – процент от дохода, который придется перечислить.

При расчете размера пошлины может быть 2 варианта: облагаемая база – это указанная в договоре цена или кадастровая стоимость земли.

Почему так? Одной из схем, позволяющих избежать перечисления сбора за полученную прибыль для физлиц, было уменьшение фактической стоимости сделки на бумаге.

Теперь в случае штучного занижения цены учитывается не указанная сумма в договоре, а цена объекта в кадастре. Актуально для участков с оформленным правом собственности от 1.01 2021.

Кадастровая цена – стоимость объекта. По мнению оценщиков, не стоит путать значение с рыночной ценой – разница составляет примерно 30 процентов. Если кадастровая значительно больше, то оценку можно оспорить.

При кадастровой оценке учитывают, развита ли инфраструктура, какой регион, характеристики земли и прочее. Совокупность всех показателей влияет на стоимость объекта. Каждые 3-5 лет проводят переоценку. Узнать, сколько стоит земля, можно на сайте Росреестра, указав кадастровый номер или адрес расположения недвижимости/ участка.

При совершении сделки учитывают цену, установленную на 1 января года совершения сделки, с уменьшающим коэффициентом – 0,7. То есть при расчете суммы учитывают не 100 процентов из кадастрового значения, а 70.

Если указанная в договоре цена покупки меньше, то сбор высчитывают по значению из кадастра.

Субъекты РФ могут уменьшать коэффициент на свое усмотрение – может быть снижение для всех жителей или определенных категорий.

Определение облагаемой базы по цене из реестра возможно, если для объекта владения определена кадастровая стоимость на 1.01 года оформления права собственности/постановки земли на учет.

При погашении налога за земельную сделку есть возможность уменьшить облагаемую базу:

  • воспользовавшись вычетом – положен 1 миллион;
  • ранее понесенными затратами – приобретение объекта сделки.

Вторым вариантом уменьшать сумму пошлины, как правило, выгоднее, однако потребуется подтверждение расходов документами. Учитывается и сумма приобретения, и проценты по займу (если объект был куплен в кредит). Если нет подтверждения трат, тогда стоит воспользоваться вычетом в 1 млн. Рассмотрим пример расчета:

Колесников М.К. приобрел участок в 2021 г. за 2 млн. руб, а продал спустя год за 3,5 млн. Если бы у него сохранились документы по сделке, то он бы заплатил за чистую прибыль:

3,5 млн – 2 млн = 13 процентов из полутора миллионов (если Колесников владел собственностью меньше установленного в законе периода). Но если документы утеряны, то гражданин заплатит за сделку:

3,5 млн – 1 млн = 13 процентов из двух с половиной миллионов.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Если гражданин получил прибыль с продажи земли, то ему необходимо за нее отчитаться, подав 3-НДФЛ в инспекцию. Даже если после применения вычета получился нулевой доход, отчитаться необходимо. Это можно сделать лично или через сайт ФНС – после регистрации кабинета плательщика. Кроме заполненной декларации, потребуется:

  • договор о сделке;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение участка, если будет использован уменьшающий вычет – доходы минус расходы;
  • документы на льготы, если они есть.

Некоторые граждане могут дополнительно уменьшить сумму пошлины, воспользовавшись вычетом 10 тысяч руб. Эта льгота положена героям России, Советского Союза, ветеранам ВОВ, инвалидам 1-й, 2-й группы, с детства и т.д.

Освобождается ли пенсионер от подоходного с продажи земли в 2021 г. – вопрос, актуальный для многих. Специальных льгот для пенсионеров не назначено, они вносят деньги, как и все физлица.

Дата предоставления декларации для физлиц – 30.04 года, следующего за тем, в котором совершили сделку. То есть когда продажа была в 2021 облагаемом периоде, отчитаться за нее нужно до конца апреля 2021.

Расчет суммы производится физлицом самостоятельно. Уплата налога тоже имеет определенные сроки. Внести НДФЛ физлицо должно до 15 июля года подачи декларации.

Что касается юридических лиц, ИП, то они тоже предоставляют отчетность в инспекцию и платят сборы в указанный срок в соответствии с нормами НК РФ.

В случае просрочки платежа или несвоевременной подачи декларации на организации, предпринимателей, граждан могут быть наложены штрафы, пени, а также применены другие виды взысканий.

Ответственность за налоговые нарушения

Уклонение от оплаты налогов законодательно наказуемо. Согласно НК РФ могут быть применены штрафы:

  • 20 процентов от размера долга при неспециальном уклонении;
  • 40 процентов от суммы, если докажут, что сбор не уплачен умышленно.

Могут начислить пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки. Начисляют их ежедневно, поэтому сколько придется переплатить, зависит от срока погашения долга и от установленной ставки рефинансирования ЦБ России на момент расчета по задолженности.

Если для физлиц применяется 1/300 ставки ЦБ, то для юрлиц условия отличаются. При просрочке не более 30 дней при расчете суммы пени применяется ставка ЦБ России 1/300, с 31 дня задолженности платить придется больше – 1/150 (согласно пункту 4, ст.

75 НК РФ).

Обратите внимание: сумма начисленной пени не может превышать размера недоимки.

Оштрафовать могут не только за просрочку внесения пошлины, но и за опоздание с подачей декларации. Если документ предоставлен не вовремя, то придется заплатить 5 процентов от суммы за каждый месяц опоздания, но не меньше 1 тысячи руб.

Уклонение от уплаты может повлечь наложение ареста на имущество, банковские счета, административную, а иногда при крупных недоимках и уголовную ответственность.

Как продать земельный участок без налогов

Продажа земли не всегда облагается налогом на прибыль. Можно осуществить сделку без перечисления пошлины. Например, при соблюдении минимального периода владения НДФЛ вносить не нужно, как и подавать декларацию. Но сроки владения отличаются в зависимости от того:

  • когда был приобретен участок;
  • как он перешел в собственность нынешнему хозяину.

Если приобретение и оформление права собственности осуществили до 2021 года и срок владения больше 3-х лет, тогда платить НДФЛ не нужно.

Как быть с земельным участком, который получили в наследство, нужно ли вносить налог при продаже? Льгот для таких граждан не предусмотрено, однако если земля:

  • была подарена или унаследована от родственника;
  • получена в результате приватизации;
  • досталась по договору бессрочного содержания с иждивением,

то срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, сохраняется, даже если наследство и т.д. было получено после 2021 года.

В остальных случаях быть собственником имущества (земли, недвижимости), приобретенного после 2015, нужно минимум 5 лет.

Если цена имущества свыше 5 млн., тогда физлицу придется платить сбор независимо от сроков собственности. Юридические лица вносят деньги в любом случае – каким бы длительным не был период владения.

С января 2021 года освободиться от НДФЛ при соблюдении сроков владения могут и физические лица-резиденты, и нерезиденты (согласно статье 2 закона от 27.11.2021 № 424-ФЗ). Ранее нерезиденты не могли воспользоваться преференцией.

Не платить налог с продажи можно, когда не было прибыли: земля продана за те же деньги или дешевле. Факт нужно подтвердить документами. Освобождаются от сбора и те граждане, которые после применения вычета в 1 млн. рублей получили отрицательную или нулевую базу. Однако подавать декларацию им все равно надо.

Опоздание с оплатой любых налогов – с продажи земли, другой собственности, за владение авто, недвижимостью и т.д. – чревато последствиями: дополнительными финансовыми взысканиями. Чтобы избежать лишних переплат, советуем сверять начисленные суммы и вносить деньги заблаговременно. Проверить, оплатить земельный и другие сборы можно на нашем сайте – без регистрации, в удобное время суток.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/nalog-s-prodazhi-zemli

Какой налог с продажи земельного участка физическим лицом

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

Последнее обновление 2021-05-26 в 13:01

Нужно ли платить налог с продажи участка физическим лицам, если земля была в собственности более 3 лет? Каков размер налога с продажи земли в 2021 году — разберем в материале.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В отличие от имущественных платежей налог на доходы с продажи любого участка — земельного пая, части участка ИЖС, садового участка рассчитывается гражданами самостоятельно. Более того, весь расчет и результаты необходимо отразить в специальном бланке — декларации по форме 3-НДФЛ.

Подоходный налог при купле-продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году берется согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Так, базой обложения является выручка — цена сделки.

Для сделок, произошедших после 1 января 2021 года, налог с продажи земельного участка платится исходя из наибольшей из двух величин: рыночная стоимость или кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.

Пример 1

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта 1 800 000 рублей. С коэффициентом кадастровая стоимость равна: 1 800 000 × 0,7 = 1 260 000 рублей. Рыночная цена больше, поэтому налог будет исчисляться по ней: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Уплата налога при продаже земельного участка возложена на собственников недвижимости — физических лиц. Таковы делятся на следующие категории:

  • резиденты страны — лица, которые находятся на территории России как минимум 183 дня в течение 12 подряд следующих месяцев, т. е. необязательно в течение календарного года; не прерывают срок выезды для целей учебы и лечения, а также для работы на морской добыче углеводородов;
  • лица, не являющиеся резидентами, т. е. не попадающие под эти условия.

Как видно из определений, резидентами могут быть и россияне, и иностранцы. Точно так нерезидентами могут являться не только иностранные граждане, но и российские.

Важно!

Плательщиками являются владельцы земельных участков на праве собственности.

Право собственности переходит к лицу не с даты государственной регистрации имущества и даже вовсе без него, а со следующих событий:

  • дата покупки по договору купли-продажи;
  • дата по дарственной;
  • дата по договору приватизации;
  • дата по договоры ренты;
  • даты открытия наследства — еще даже до оформления свидетельства о праве на наследство.

Если же продавец — юридическое лицо, то при продаже земельного участка оно платит не НДФЛ, а налог на прибыль.

Льготы по налогам при продаже земли

В ст.217 НК РФ предусмотрена норма, позволяющая освободиться от бремени налогообложения полученной выручки. Норма делится на 2 периода:

  • правоотношения, возникшие до 2021 года;
  • правоотношения, имевшие место после 2021 года.

К ним относятся не только сама продажа, но и правоотношения по приобретению проданного участка — был ли он куплен, получен в дар, унаследован и пр. до или после 2021 года.

Если участок приобретен до 2021 года, то освобождаются от уплаты:

  • лица, получившие участок в результате наследования, приватизации, ренты или дара от близких родственников либо членов семьи;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 3 лет.

Соответственно, НДФЛ с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет нужно платить в полном объеме.

Что касается правоотношений после 2021 года, то освобождаются:

  • лица, получившие участок в результате наследования, ренты, дара от близких родственников или членов семьи либо приватизации, если владели им более 3 лет;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 5 лет.

Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение. Но если вам всё же придет письмо от налоговой, следует просто сообщить в инспекцию об истечении минимального срока владения для освобождения. Можно сделать это следующими способами:

  • посетить ИФНС;
  • позвонить по номеру 8-800-222-22-22;
  • написать обращение через сайт ФНС либо в Личном кабинете налогоплательщика.

.

Важно!

Освобождение не распространяется на случаи продажи коммерческой недвижимости.

Как продать участок без НДФЛ?

Еще один способ продажи земельного участка без налога — это использование налогового вычета или представление расходов.

Вычет — сумма, на которую можно уменьшить базу обложения. В данном случае базой является рыночная цена земельного участка по договору. Максимальный вычет установлен ст.220 НК РФ — 1 000 000 рублей. Если цена земли меньше, то вычет равняется этой цене.

Имущественный вычет можно использовать один раз в год. А вот представлять расходы вы вправе неограниченное количество раз. Что значит представить расходы — уменьшить базу обложения на сумму ваших расходов при покупке этого участка.

Важно! Нельзя уменьшить базу обложения и на вычет, и на расходы. Необходимо выбрать один из способов. Но если объекты разные, то можно к одному применить вычет, а к другому — расходный метод.

Пример 2

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Она покупала его 2 года назад за 1 700 000 рублей. Ей выгоднее представить расходы, т. к. они больше, чем максимальная сумма вычета. В результате база равна: 2 000 000 — 1 700 000 = 300 000. НДФЛ равен: 300 000 × 13% = 39 000 рублей.

Уменьшение базы отражается в декларации 3-НДФЛ, которую обязаны сдавать все лица, получившие доходы в календарном году помимо зарплаты.

Итоги

  1. Продажа земельного участка облагается налогом.
  2. Если с момента получения участка в собственность прошло 5 лет, действует автоматическое освобождение от НДФЛ.

  3. Для участков, полученных до 2021 года, нужно выждать 3 года.
  4. Если выждать срок нет возможности, можно снизить базу обложения на 1 000 000 рублей либо на сумму расходов, которые вы понесли при покупке этого участка.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-fizicheskim-litsom/

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2021 году

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2021 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2021 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2021 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог.

Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%).

При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица.

К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база.

Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:
  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2021 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-s-kakoj-summy-platitsya.html

Как составить договор купли-продажи земельного участка с рассрочкой платежа

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году

В данной статье мы рассмотрим вопрос, связанный с необходимостью оплаты налога с продажи земельного участка. Так как продажа земельного участка связана с получением определенного дохода, то законодательство предполагает обязательную уплату налога с получаемой прибыли, но есть некоторые нюансы.

Расчет налога с продажи земельного участка высчитывается на основании большого количества факторов. Например, если есть определенные льготы, то лицо, продавшее землю, может быть освобождено от оплаты налогов.

Далее мы постараемся разобраться, как определяется размер налога и другие моменты, в которых необходимо ориентироваться при продаже ЗУ.

Кто обязан платить по налогу

Перед тем как перейти к оплате сбора с продажи земельного участка необходимо определить, к какой категории граждан относится лицо, получившее доход. Согласно законодательству выделяют две категории плательщиков налога:

  • Физические лица;
  • Юридические лица.

Отдельно стоит рассмотреть категорию физических лиц. Это связано с тем, что эту категорию можно разделить на две подкатегории:

  • Резиденты – категория граждан, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней;
  • Не резиденты.

Внимание Резиденты должны производить уплату налога не только при продаже ЗУ, расположенного на территории РФ, но и за землю, находящуюся заграницей.

Процентная ставка с поступившего дохода строго определена и составляет 13 процентов для резидентов и 30 для не резидентов. При продаже ЗУ юридическими лицами расчеты производятся иным образом. Всё зависит от системы налогообложения, которая применяется к конкретной фирме или юридическому лицу.

Размер налога от времени владения участком

При расчете сбора следует обратить внимание на продолжительность владения земельным наделом. Это связано с тем, что размер сбора зависит от срока пользования ЗУ. Ознакомившись со статьей 217 частью 1 НК РФ можно выделить два срока владения наделом, которые влияют на размер взимаемой государством платы. Рассмотрим каждый из них.

Трехлетний срок. Если срок владения ЗУ составляет три года или более, то собственник может быть освобожден от уплаты налога при продаже земельного участка, но сделать это можно только при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

  • Земля была получена по наследству или с помощью договора дарения между членами семьи;
  • Собственность была приватизирована собственником;
  • ЗУ перешел лицу согласно договору пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний срок. Собственник освобождается от уплаты налога, если срок владения ЗУ составляет пять лет или более. Данный срок применяется в том случае, если применение трехлетнего срока невозможно.

Какой размер

Многих интересует, каков размер налога с продажи земельного участка. Его расчет происходит достаточно просто. С дохода от продажи взимается 13 процентов.

Стоит разобраться, что подразумевается под доходом. Полученный доход определяется согласно сумме, указанной в договоре купли-продажи. Некоторые лица могут попытаться занизить стоимость ЗУ, чтобы не платить сбор, но были приняты меры, не позволяющие это сделать. Согласно статье №217 стоимость надела не может быть меньше чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Рассмотрим пример. Если стоимость ЗУ составляет 5 млн. рублей, то минимальная сумма, облагаемая налогом, будет составлять 3,5 миллиона рублей. Таким образом, если при реальной стоимость ЗУ в 5 миллионов рублей в договоре будет указана сумма в 2 млн., то налог будет рассчитываться исходя из суммы в 3,5 миллиона рублей.

Как рассчитать и оплатить

После того, как сделка была совершена, встает вопрос, как платить налог. Для оплаты необходимо:

  • Произвести расчет срока владения ЗУ;
  • Определить процентную ставку;
  • Рассчитать размер взимаемой государством суммы;
  • Произвести оплату.

После продажи собственности необходимо подать налоговую декларацию, в процессе подачи которой необходимо произвести оплату.

В декларации обязательно нужно указать следующую информацию:

  • Размер вычета;
  • Количество полученных средств;
  • Размер налога.

Также к декларации необходимо приложить договор купли-продажи, квитанции, подтверждающие полученные расходы.

Заполненная декларация подлежит проверке у налогового инспектора. Для этого необходимо посетить налоговые органы и обратиться к инспектору.

Он проверит правильность заполнения документации и укажет на ошибки при расчетах и заполнении бланка декларации.

Если же всё было заполнено правильно, то декларация передается в отдел, который занимается приемом документов. После этого нужно оплатить налог.

Произвести оплату можно следующими способами:

  • С помощью платежных терминалов;
  • Через сберегательную кассу;
  • Через интернет;
  • В банковских учреждениях.

(2 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://zakon.center/zemelinyj-uchastok/kyplya-prodazha/nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.